現場一位保險業務員分享交流時，提及他曾經有位客戶申報遺產稅時，因國稅局認定其經濟狀況良好，就將他的壽險死亡給付當作遺產課稅，所以客戶就對保險業務員產生嚴重的質疑，他問是否有救濟的管道解決？ 法稅改革聯盟志工表示，現行的行政救濟，人民的勝訴率低於6%，且行政法官不自為判決，而將稅單撤回稽徵單位另為適法之處分，國稅局將稅單金額修改後，又重新開出稅單，形成萬年稅單。 救濟制度失靈，等同無效，人民就在國稅局與行政法院間如同絞肉機般輪迴，苦不堪言！
另外，當受益人不幸先身故，要保人在保險期間內又無變更受益人，待被保險人身故後，基於保險契約，保險公司將給付保險金予法定繼承人。 實則，金管會基於主管機關之立場，對於外國保險公司所販售之保單，要求先行取得核准，固有其規管之必要，而此規管之目的，係為保護投保人之權益。 要保人購買年金險後，若在年金累積期間身故，保險公司將返還保單價值準備金，台北國稅局表示，這筆錢屬於要保人（即被繼承人）的遺產，不符合遺贈稅法有關保險給付免稅的定義，因此必須計入遺產總額課稅。 [情形甲] 祖母死亡，當要保人過世，但被保險人並未過世，此時，該保單沒有保險理賠金，當然不需申報最低稅負制的基本所得，也無須討論保單價值金是否超過 3,330 萬元。
壽險遺產稅: 遺產稅、贈與稅容易被追稅
三、 舉債投保：計算遺產總額時，如有負債當然可以扣除，所以有些個案刻意將不動產抵押，借出來的現金則作為躉繳保費購買保險，當死亡發生時，負債提高可以降低遺產總額，連帶降低遺產稅，而藉著保險金的給付，資產也順利地轉到繼承人手中。 不過，徐斌修也提到，由於實質課稅原則的緣故，現在替客戶規劃保單時，通常不太談節稅，而將重點擺在預留稅源及傳承分配上，因為有些客戶在生前未做好完善規劃，往生後雖留下大筆遺產，繼承人卻無足夠現金可繳納遺產稅，因此利用保單規劃做為給子女的預留稅源，讓繼承人有現金支付遺產稅也相當重要。 因此，在規劃保險時，徐斌修提醒，在受益人欄位上，除了原本的子女、配偶等人，應再填上「法定繼承人」，若發生被保險人與受益人同時身故的狀況時，指定受益人就變成依民法順位的法定繼承人，這筆保險金也不會併入遺產總額內。
兩項法規皆明確指出，「指定受益人」在被保險人死亡時所給付的保險金額，可不計入遺產總額，也就是說，不用課徵遺產稅。 例如35歲的e先生剛升等為爸爸，建議投保20年期、保額300萬元之「e定好」定期壽險，以及20年期、保額100萬元之「e把罩」重大疾病健康保險，兩項保障年繳保費換算下來，每天不到50元，理賠金就能幫助家人撐過難關。 財政部如果對於未經金管會核准之境外保單真實性有所疑慮，擔心被繼承人有藉由不實之保險安排逃漏稅捐之情形，較宜具體核認保單之內容以及保險之約定，而非全盤的否認境外保單的存在，將原本不屬於被繼承人遺產之保險金，納入遺產稅之課徵範圍。 壽險遺產稅 3.申報遺產稅：須在被繼承人死亡後6個月內，向戶籍所在地主管機關做遺產申報，並在稽徵機關送達核定繳納通知書之日起2個月內，向當地經收稅款處繳納遺產稅，未繳清前不得分割遺產、交付遺贈或是辦理移轉登記。 若沒有足夠現金繳清遺產稅，可以實物抵繳遺產稅，如房地產、股票等，或向國稅局申請延後繳稅。
壽險遺產稅: 36 投資信心回溫？國泰金：台股樂觀指數創8個月新高
第一金人壽在「好好退休準備平台」架上推出定期壽險、終身壽險及重大疾病險三大險種商品，有三大特色，一、網路投保，省時省力、保費又便宜，二、三大險種是人生必備款，三、民眾可以依照自己的年齡、背景調整保障期間、保險額度等條件。 至於指定受益人的方法，林冠宏表示，要保人可不限定對象，按照想照顧者的順位及比例，填寫身故保險金受益人的姓名、身分證字號及相關聯絡方式，若被保險人不幸身故，保險公司就會依此聯繫受益人，協助後續請領保險金事宜。 「事實上，沒有放棄請領保險金同意書這樣的契約，也因此劇情中的私下約定是不成立的。」林冠宏指出，保險金的受償權與《民法》繼承權是不同的，即使法定繼承人同意拋棄繼承，但基於保險契約，保險公司仍然會給付保險金予法定繼承人。
舉例來說，當我在出國前向保險公司買了自己的旅遊醫療保險，我就是以自己為被保險人，向保險公司投保。 假設在旅行期間，我真的在國外急診就醫，此時我就可以以「被保險人」的身分向保險公司請求損害賠償。 等到辦完大朋的後事，小安計算了大朋的總資產總計有300萬元左右，不過由於他生前經常瞞著小安私下裡偷偷的賭博，就這樣日積月累欠下1,000萬元的賭債……；此時，如果小安沒有辦理拋棄繼承，就必須承擔這多出來高達600萬元的債務。
壽險遺產稅: 超過3,330萬之人壽保險及年金保險於遺產稅申報時不計入遺產總額，但需計入最低稅負制課所得稅(110年9月更新)
至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。 以第1保單年度為例，保險給付345萬元，扣除保險金額300萬元，增值部分45萬元實際上即相當於所繳保險費（年繳53萬3,100元）扣除保險公司保險成本等費用後之領回，具有儲蓄型保險商品之特性，應與其他具儲蓄性質的遺產做相同處理，以本金加利息核課遺產稅。 該局提醒，民眾在申報遺產稅時，可向國稅局詢問相關規定，避免屬應列入遺產總額申報的保單價值因漏報而遭補稅送罰。 [情形丙] 若原指定的身故受益人 (孫女) 最早過世，則該保單並無產生任何稅賦，並由要保人重新指定新身故受益人 (註：但必須被保險人同意)。
官員認為，A先生在生前2年重病期間大量買進高額人壽保單，顯見其意圖，因此即使A在簽約時要保人與被保險人都是自己，恐怕國稅局也會用專案處理，最後仍須課徵保單的遺產稅。 不管是贈與稅、遺產稅，事前規劃的出發點都是好的，希望自己大半輩子的努力，能夠傳承與移轉，但在規劃的過程中，不要忘了以「人」為本，做最妥善的規劃，因為人是有溫度的而錢沒有，不管未來法規如何修改，正確得「價值觀」，比留下多少錢還重要。 1.善用免稅額220萬將財產贈與給子女， 每1位贈與人每1年220萬元為限，也就是自每年1月1日到12月31日止，不論贈與給多少人，累計贈與金額合計不超過220萬元，即可免徵贈與稅。
壽險遺產稅: 連6漲 基本生活費增為19.6萬
若小明到的身故理賠金，超過3,330萬元，超過的部分要併入小明當年度的個人基本稅額計算所得稅。 保險稅務問題涉及遺產稅、贈與稅、所得稅與最低稅負制，關係錯綜複雜，且遺產稅和最低稅負制的課稅規定與觀念，最常令人混淆。 若是優先釐清客戶身份別，例如：當事者的國籍或持有雙國籍，受益人是本國籍或外國籍，是否適用本地法令或不適用本地？ 如果保單價值逾220萬元，超出部分會被課徵贈與稅，就算未超過220萬元，未來也可能有遺產稅問題。
- 在函令要保人變更要先取得完稅證明後，國稅局最近開始緊盯壽險保險金是否申報遺產稅的案件。
- 為避免刻意逃漏稅，民眾在重病、無法處理事務期間，帳戶卻仍出現頻繁提領現金，且繼承人無法說明用途者，這些財產仍應列入遺產中課稅。
- 以自用壽險保單而言，要保人與被保人需為投保人自己，而且不能涉及重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、密集投保、舉債投保、鉅額投保、保費略高等八種情況，否則將被國稅局以實質課稅原則列入遺贈稅範圍。
- 且在市場上也有專精稅務規劃、資產保全的保險經紀人公司不斷地在做服務，各大報導或其他相關的保險網站、粉絲專頁也都時常在宣導此觀念，這位國稅局人員應該在邏輯上有搞混了什麼。
- 保險稅務問題涉及遺產稅、贈與稅、所得稅與最低稅負制，關係錯綜複雜，且遺產稅和最低稅負制的課稅規定與觀念，最常令人混淆。
備註：根據遺產及贈與稅法第16條第9款，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。 根據財政部國稅局提供的「節稅秘笈」中指出，目前生前保險費可以申報列舉扣除綜合所得稅，即人身保險費，每人每年有最高2.4萬元的列舉扣除額；此外，若不幸事故時，只有「指定受益人」的死亡保險金，可免納入遺產稅中計算〈詳備註〉。 陳秋蘭表示，同時符合前述3要件的保單，「生存給付」部分，要全數計入基本所得額計算，而「死亡給付」的保險金，每一申報戶只要領取的保險金額，沒有超過3330萬元，不用納入；但若扣除3330萬元後的餘額，要和海外所得、私募基金受益憑證的交易所得等項，一起納入個人基本所得額，申報計算最低稅負。 根據所得基本稅額條例，保險給付想要扣除3330萬元免稅額，要符合以下條件，即受益人和要保人非同一人的壽險和年金險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，才可免稅；超過3330萬元者，死亡給付扣除3330萬元後的餘額，仍要計入基本所得額。
壽險遺產稅: 民眾欲利用保單節稅 卻常忽略「指定受益人」及「實質課稅原則」
投保時「指定受益人」非常重要，不僅可將錢留給最想要照顧的家人，同時也是為繼承人節稅。 若受益人比被保險人先過世，無指定受益人的保險金會變成遺產，必須計入遺產總額課稅；想要避免這種窘境，只要在受益人最末順位加上「法定繼承人」即可。 ◆ 只有經過政府核准設立的保險公司所銷售的保單，才能享有稅法的優惠，因此，透過非法管道在國內銷售的地下保單，或到國外購買的境外保單，不但保費不能列舉扣除，各項保險給付也無法免遺產稅及所得稅。 若繼承遺產的子女沒有現金，可能就得變賣繼承的財產來繳稅；因此就能生前規劃此種類型的保單給予子女，作為未來遺產稅的保留稅源。 因此，國稅局內部也提醒，民眾投保時，一定要依照順序將家人指定為保險受益人，而且無論指定幾位受益人，最後一定要記得填上「法定繼承人」，才不會發生保險理賠金併計遺產課稅的問題。
另一方面，與其相反的情況是，在「有指定」受益人的情況下，理賠金不用課遺產稅， 且受益人拿到的理賠金在新台幣3,330萬元以下者，也不需計入受益人當年度的基本所得額。 根據《遺產及贈與稅法》第 8 條第 1 項規定：「遺產稅未繳清前，不得分割遺產、交付遺贈或辦理移轉登記。」也就是說在繼承人繳清遺產稅前，任何人都不能分割、轉移登記遺產。 因遺產稅的繳納期限為 2 個月，有許多人無法在期限內籌措這麼多現金，所以稅法也有相關的延期、分期繳納、實物抵繳的規定，或是可以申請由遺產的存款來繳納遺產稅。
壽險遺產稅: 遺產稅、贈與稅-基本的知識你不能不懂，最簡單的圖文教學懶人包
條另外規定：「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」。 壽險遺產稅 人壽保險金究竟要不要繳遺產稅是很多人的困惑，但只要做好2步驟，就可以讓保險金不必列入遺產總額、省下一筆遺產稅，但還是要注意購買時別出現國稅局的7種地雷，否則還是可能被要求補稅並罰款。 目前十餘本著作主題涵蓋理財、信託、稅務、保險，應邀演講場數近2千場，連續十年獲得台灣金融研訓院菁英講座殊榮。 現在許多的壽險商品不單單只是提供死亡保障，還多了「儲蓄」或「增值」的功能，如增額型壽險、利率變動型壽險，這類壽險商品儲蓄的功能大過保障，被認為是廣義的儲蓄險，不過要小心的是，這類儲蓄性質高的壽險，雖然能使保額快速增值，但有可能會被計入遺產稅的問題。
上個月小明媽媽過世，因為爸爸有幫媽媽投保一張增額型壽險，受益人是小明，因此媽媽過世後，小明有領到一筆身故保險金。 沒到一個月後，爸爸收到國稅局的補稅通知單，要他補繳贈與稅，便向小明詢問，小明聽完也一頭霧水，因為跟他的認知有落差。 國稅局為了避免納稅義務人透過變更要保人規避納稅，已要求保險業者應依照遺贈稅法規定，在受理原要保人申請變更要保人、因要保人身故申請變更要保人的案件時，必須先通知當事人繳驗稽徵機關核發的完稅證明書，確認已完成遺贈稅申報後才能辦理。 也就是說，受益人領到的死亡給付要是超過3,330萬元，扣除3,330萬元後的餘額，要記得和海外所得、私募基金受益憑證交易所得等項目，一起納入個人基本所得額課徵所得稅。 為了避免納稅義務人在不久人世之前，透過鉅額保單進行資產移轉，並藉以避稅，國稅局針對投保人壽保險設有「實質課稅原則」，審核保單投保動機。 填寫受益人沒有問題，民眾都會填寫至少一名最想照顧的家人，又或是將配偶、子女一一列出，但無論填了多少人，都別忘記最後再加上「法定繼承人」。
壽險遺產稅: 無指定「受益人」會被扣遺產稅
白話來說，陳秋蘭指出，保險金課稅的原則，不是遺產稅與所得稅〈最低稅負〉二擇一，「而是先確定是否課徵遺產稅」。 若保險金計入遺產課稅，受益人就不必再計算繳交最低稅負；若未計入遺產課稅，才要納入最低稅負計算。 可留意的是，張內耀表示，由於最低稅負有670萬元的免稅額，當保單受益人沒有其他應該計入基本所得額的收入的話，死亡給付只要不超過4000萬元〈3330萬+670萬元〉就不會被課最低稅負。 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。 從上述的案例來說，每年保費53萬3,100元，已經超過了300萬保障所應繳的保費；再以第20保單年度末為例，共繳納保險費1,066萬2,000元，解約金1,038萬4,200元，保險給付相當於已繳保險費，不符合《遺產及贈與稅法》第16條第9款及《保險法》第112條的立法意旨。
且在市場上也有專精稅務規劃、資產保全的保險經紀人公司不斷地在做服務，各大報導或其他相關的保險網站、粉絲專頁也都時常在宣導此觀念，這位國稅局人員應該在邏輯上有搞混了什麼。 最高行政法院認為，「最低比率規範」只是為了維持投資型保險最低的保險保障比重而訂。 換句話說，該項規範，是為使「投資型保險」，保有相當程度「人壽保險」的性質，而不致成為百分之百的投資理財契約。 市面上銷售的投資型保單，大致可區分為「甲型」及「乙型」兩類，其間主要差別，在於身故保險給付的條件不同。 通常「甲型」的身故保險給付，是採「保險金額或保單帳戶價值擇優給付」，而「乙型」保單則採「保險金額加計保單帳戶價值」方式辦理。 若爸爸當年度其他的贈與金額，合計超過當年度贈與稅免稅額220萬元，爸爸必須在30日內主動申報贈與稅，若未主動申報，經查獲將連補帶罰。
壽險遺產稅: 壽險理賠給付 大減503億
但得注意需要以子女的名義，來繳納保險金才能避開贈與稅；若是父母要無償代繳，就需注意每年220萬的贈與免稅額度。 一般而言，民眾投保時，往往僅指定1名親屬為唯一的受益人，例如結婚後，通常以配偶互為受益人；未婚者則以指定父或母其中單獨一人，為指定受益人最常見。 對於中低資產的家庭而言，保險最主要的功能在於照顧遺族生活，至於高資產族而言，保險可以提供的附加功能是幫下一代或是配偶預留稅源，但是能不能不被計入遺產總額課稅，還需要符合很多的條件，仍有變數，不可不慎。
壽險遺產稅: 保險不是有買就好！老後保險怎麼買？保障多少才夠？
針對「乙型投資型保單」，因其身故保險給付是「保險金額加計保單帳戶價值」，故得逕依上述法院見解課徵遺產稅，十分明確。 即壽險給付的部分，得依保險法第112條、遺產及贈與稅法第16條第9款規定，免徵遺產稅；至於「保單帳戶價值」，仍應納入遺產，依法繳納遺產稅。 立法者考量到被繼承人投保人壽保險的目的，是要藉由保險金保障家人避免因為被繼承人死亡而頓失經濟來源，導致家人的生活陷入困境。 如果國家對保險金課徵遺產稅，將違反保險的目的，因此明定人壽保險的保險金不用納入被繼承人的遺產，因此不須課徵遺產稅。
壽險遺產稅: 財政部及所屬機關
一、 壽險遺產稅 重病投保：被保險人已罹患重大疾病，始來投保，在此必須注意，一些保險公司會勉強加費承保的疾病，還是可能會被認為屬於重病投保。 因定期壽險的保費會隨年齡增加而提升，退休族想補足壽險保障缺口，可以選擇第一金人壽「珍愛e起」小額終身壽險，保費比一般市售終身壽險低。 若是屬於上有老、下有小的「三明治族群」，建議可以拉高保障，用「長」、「多」擔起家庭責任。 「三明治族群」可能還要背負房貸或車貸，如果又是家中經濟支柱，則需要保額較高、內容較完整的保障規劃，才能為家人築起完整防護網。
甲君過世之後，繼承人在申報遺產稅時，未將該保單價值併入遺產總額，申報並繳納遺產稅，被國稅局開單補稅。 官員建議，民眾投保可依照繼承順序將配偶、家人指定為保險受益人，也就是填寫多位受益人並註記為「法定繼承人」，國稅局才會視為該筆保險給付受益人為法定繼承人，免課遺產稅。 官員指出，一般民眾投保即使符合自用壽險保單情況，若受益人只指定一名親屬為唯一受益人，例如已婚者只以配偶做為受益人，未婚者只以父母其中一人為指定受益人，當被保人與唯一指定受益人同時發生不幸事故時，還是會落入遺產稅範圍。 受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,330萬元之免稅額度。 民眾可能因獲利良好等因素購買境外保單，不過因境外保單未經金管會核准，未來如果發生理賠糾紛，或購買的境外保單在台灣沒有據點，保戶需自行接洽遠在國外的保險公司辦理，主管機關難以協助，且保戶權益不在保險安定基金保障範圍。 根據這條法規，想透過壽險保單進行資產傳承或是為家人預留稅源，首先是「要保人」及「被保險人」的規劃要做對，投保時可以將「要保人」以及「被保險人」都設定為自己，接下來則是必須要有指定受益人。
壽險遺產稅: 繼承房子，市值超過多少錢會課遺產稅？
最高行政法院則指出，根據該保單條款規定，除主契約保險金額300萬元外，另有增值保額以儲存生息方式，逐年按基本保額的10%及5%，以單利、複利計算方式給付。 壽險遺產稅 至於健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除3,330萬元免稅額度問題。 受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,330萬元者，其死亡給付以扣除3,330萬元後之餘額計入基本所得額。 款等規定，分別針對受益人的人壽保險給付，是否計入民法上的應繼遺產、遺產稅法上的應稅遺產、以及是否計入受益人的基本所得額課稅作出規定。 想要避免這些情況，在填寫受益人時可以多加一個「法定繼承人」，如此一來，這筆保險金會被當作給付給指定受益人，不用納入遺產總額課稅。
壽險遺產稅: 生前一次躉繳養老險可以免稅？
1.拋棄繼承：若繼承的債務大於遺產時，繼承人可用書面方式向法院拋棄繼承，須在知悉繼承的3個月內辦理完畢。 若繼承人有手足或不只一人，就要一起去辦理，以免債務依照繼承順位留給下一個繼承人。 當您進入「安心比」相關網站時，並不需要輸入個人資料，例如姓名或電子郵件地址等資料，即可瀏覽網站部分內容。 隱私權保護政策內容，包括「安心比」如何處理在您使用網路服務時蒐集之個人資料，個人資料是指得以識別您的身分且未公開的資料，如姓名、電子郵件信箱、地址或電話號碼等。
壽險遺產稅: 想靠 保單節稅？這些保險仍會課徵 遺產稅！一次看懂 3大爭議，小心漏稅遭罰得不償失…
除了指定受益人之外，徐斌修指出，國稅局會依「實質課稅原則」來認定壽險保險金是否屬於遺產，若被認定是移轉資產所做的保險規劃，就有可能將保險金併入遺產總額計算。 其中，實質課稅原則有8大樣態，分別是重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳、密集投保、舉債投保、鉅額投保及保費與保險金額相當。 對於人壽保險金是否為遺產的認定，將成為影響受益人是否要繳納遺產稅的關鍵，因此父母要是希望藉由規劃保單，將財產留給子女，要保人及被保險人若都為同一人，該保單可依法免課遺產稅；不過，專家對此指出，此種以保單避稅的方式，還需「指定受益人」，及考量國稅局「實質課稅原則」的8大樣態。