楊建華提醒，長期照顧特別扣除額有排富條款，若基本所得額超過670萬元者、適用稅率在20%以上，或者股利及盈餘按28%分開計算，符合以上三項其中之一者皆不得扣除。 會計師提醒，今年報稅需留意4項變動，分別為新增長期照顧特別扣除額、每人基本生活費調高至17.5萬元（新台幣，下同）、薪資所得計算二擇一、放寬無謀生能力扶養親屬免稅額之認定原則。 參看以下北區國稅局的新聞稿中有課處〝漏稅額0.2倍罰鍰〞字眼，就代表案例中加計大陸地區所得且扣除其在大陸地區已繳納之稅額後，台灣應繳納的稅額還更高，才會有漏稅額。 前面的應納稅額24萬元（A）－可扣抵大陸地區繳納稅額應為21.8萬元＝2.2萬元。 【註】本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每月收入額減除費用三千五百元以及附加減除費用後的餘額。
首先，大陸來源所得應全額申報，不能只申報自行計算後的完稅所得；第二，想用大陸納稅憑證抵稅，相關憑證必須先由海基會完成驗證；第三，抵減額度也設有上限。 公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融帳戶資訊。 教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除資訊。 （二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元後的餘額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。 十一、增加一條，作為第十五條：公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融帳戶資訊。 居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除資訊的，扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除，不得拒絕。
大陸所得稅: 相關新聞
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納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。 法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。 職工養老基金和待業保險基金，在省級稅務部門認可的上交比例和基數內，准予在計算應納稅所得額時扣除。 （5）企業事業單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。 甲公司說明，其大陸子公司為設備維護廠商，甲公司取得之佣金收入係”仲介國內廠商之大陸關係企業”，與其子公司簽訂設備維護合約所取得的報酬。
大陸所得稅: 海外大陸所得報稅 聰明申報守則
香港薪俸稅的納稅年度是每年的4月1日至次年的3月31日，納稅義務人應就此期間的全部應稅所得向稅務局申報。 由於現行中國大陸對於工資、薪資所得係適用五％至四十五％的十級超額累進稅率，此一稅率，平均約比台灣之稅率高出六～七％（如表一所示）。 (二) 個人依獎勵民間參與交通建設條例第33條規定，原始認股或應募該條例所獎勵民間機構因創立或擴充而發行之記名股票，持有時間達2年以上者，得以其取得該股票價款20%限度內，抵減自當年度起5年內應納綜合所得稅額。 居民個人一個納稅年度內取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合併按财税〔2018〕164号第二條第（一）項規定計算納稅。 2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
（3）外國合營者分得的利潤，在中國境內使用不匯出的，不征收預提所得稅。 如果在中國境內再投資，期限不少於5年的，還可以退回再投資部分已納企業所得稅款的40%。 1991年4月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議通過並公佈了《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》，自1991年7月1日起施行；《中華人民共和國中外合資經營企業所得稅法》同時廢止。 官員指出，依據《台灣地區與大陸地區人民關係條例》第24條規定，納稅義務人若有大陸地區來源所得，應併同台灣地區來源所得申報；不過為避免雙重課稅的疑慮，因此兩岸人民關係條例也規定，如果民眾在大陸已繳納的稅額，也可以拿回台灣扣抵。
大陸所得稅: 申報海外所得四大注意要點
在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。 居民個人從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 一、將第一條修改為：在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。 按月預扣預繳的申報時間為每個月的1號至15日（如遇例假日則順延），在此期間，代扣代繳義務人應就上個月取得的工資薪金完成個人所得稅的申報及繳納。
- 居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，為應納稅所得額。
- 值得一提的是，就個人取得的股息紅利，中國大陸和臺灣需根據該個人的稅務居民身份及來源地等要素來判定在當地是否有納稅義務，而由於香港沒有資本所得稅，所以並沒有對個人來源於任何地區的股息紅利徵收所得稅。
- 三、勞務費：勞務費要分2種情況，若勞務提供地在大陸境外，如同股利所得及權利金所得，匯出大陸地區時扣繳10%(若有租稅協定，依其協定稅率)；若勞務提供地在大陸境內，則先要按核定徵收率(15%~50%)計算勞務所得，再按企業所得稅率25%扣繳。
- 2019年度每人免稅額分別為新臺幣88,000元，如納稅義務人、配偶及受其扶養直系尊親屬年滿70歲者，免稅額為新臺幣132,000元。
- 高端與基亞公司驚涉內線交易，今（29日）士林地檢署搜索基亞公司與相關嫌疑人之住處等16處，扣查手機、筆電等證物，相關涉嫌人士包括基亞董座張世忠等也陸續被約談到案。
與以往的做法不同，香港稅務局於2020年4月1日發出了2019/20課稅年度的物業稅報稅表及雇主報稅表，而該課稅年度的利得稅報稅表及個別人士報稅表將會於2020年5月4日及2020年6月1日分別發出。 (一)出售及重購年度之戶口名簿影本，以證明出售及重購房屋確係自用住宅(自用住宅房屋指納稅義務人或配偶、直系親屬於該地址辦竣戶籍登記，且於出售前1年內無出租或供營業用的房屋)。 大陸所得稅 而我國個人綜所稅率為5％～40％，企業營所稅率則為20％，若企業總部設置在台灣即為我國稅籍，而個人為台灣無戶籍但居住滿183天、有戶籍且居住滿31天、有戶籍在台居住未達31天但經濟重心在我國，同樣會被視為台灣稅籍。
大陸所得稅: 大陸所得 課稅比照國內稅制
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。 大陸所得稅 第十一条居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。 第十一條 居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。 七、將第七條修改為：居民個人從中國境外取得的所得，可以從其應納稅額中抵免已在境外繳納的個人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規定計算的應納稅額。 對於中國居民個人，在計算工資薪金個人所得稅時，每一納稅年度可以減除費用人民幣六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。
大陸所得稅: 服務園地
計算方式是用「交易時的成交價」減除「原始取得成本」，再扣除相關必要費用，例如手續費等，並經稽徵機關核實認定。 個人海外所得在100萬元以上者，應再加計其他應計入基本所得額之項目，包括：受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、未上市櫃股票及私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈金額及綜合所得淨額後，計算基本所得額。 有了最低稅負制度，原本適用租稅減免規定而繳納較低所得稅負、或甚至免稅的法人或個人，至少要負擔一定比例的所得稅。 納稅人父母年齡均已滿足了免稅額之條件，且跟父母同住，除了可以獲得供養父母之免稅額，還可以獲得額外免稅額。
大陸地區來源所得應併同台灣地區來源所得申報／課徵所得稅；大陸所得不是海外所得，併同的意思就是最高稅率是45％（明年調降為40％）。 甲公司105年度營利事業所得稅申報取得大陸地區佣金收入1,200萬元，並申報大陸地區來源所得在大陸地區已繳納之所得稅可扣抵稅額120萬元。 但是國稅局發現，針對這筆股利收入匯出，大陸其實只課10%扣繳稅，也就是3,400萬元投資收益，在大陸繳納的所得稅其實才340萬元，甲公司計算稅務時，只想到可抵減的總額上限，卻忘記這筆錢在大陸並沒繳那麼多稅，遭到剔除補稅。 修改現行11類分類徵稅之項目：將工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費納入綜合徵稅範圍，適用統一的超額累進稅率，居民個人按年合併計算個人所得稅，非居民個人按月或者按次分項計算個人所得稅。 對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了後三十日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。 納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得後的七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。
大陸所得稅: 連6漲 基本生活費增為19.6萬
在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。 非居民個人從中國境內取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。 接下來將關注配合修訂之〝個人所得稅實施條例〞中對非居民〝住所〞、〝居住〞、〝一個納稅年度內在中國境內居住累計滿一百八十三天的個人〞如何率定、稅務居民境外所得如何申報。
納稅人在季度終了後15 大陸所得稅 日內，年度終了後45日內，無論盈利或虧損，都應向當地主管稅務機關報送企業所得稅申報表和年度會計報表；納稅人進行清算時，應當在辦理工商註銷登記之前，向當地主管稅務機關辦理所得稅申報。 納稅人在規定的申報期申報確有困難的，可報經主管稅務機關批准，延期申報。 企業所得稅計稅工資是指按照稅法規定，在計算納稅人的應納稅所得額時，允許扣除的工資標準。 包括企業以各種形式支付給職工的基本工資、浮動工資、各類補貼、津貼、獎金等。 （2）對農村的為農業生產的產前、產中、產後服務的行業，即鄉村的農技推廣站、植保站、水管站、林業站、畜牧獸醫站、水產站。 生機站、氣象站，以及農民專業技術協會、專業合作社，對其提供的技術服務或勞務所取得的收入，以及城鎮其他各類事業單位開展的技術服務或勞務所取導的收入暫免征收所得稅；對科研單位和大專院校服務於各業的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢。
大陸所得稅: 企業所得稅收入費用確認實現原則
具體扣除標準可由省、自治區、直轄市人民政府根據當地不同情況，在上述限額內確定，並報財政部備案。 個別經濟發達地區確需要高於該限額的，應在不高於20％的幅度內報財政部審定。 國家將根據國家統計部門公佈的物價指數，以及國家財政狀況，適時對計稅工資限額進行調整。 甲君不服，復查主張其首次取有大陸地區薪資所得，不知須申報，又其額外增加之海外生活費、伙食費及交通費等，應自大陸地區薪資所得中扣除云云。 經查甲公司自大陸子公司收取的佣金收入，都是在「臺灣境內」居間仲介提供勞務之報酬，依所得稅法第8條第3款規定屬臺灣地區來源所得，非大陸地區來源所得，無兩岸人民關係條例的適用，在大陸地區繳納的所得稅，就無法從甲公司應納稅額中扣抵，被補徵120萬元稅款。
- 有大陸所得的人士應備妥大陸「應納稅所得額」加上「應納稅額」的扣繳憑單及台胞卡到大陸公證單位公證，再由台灣海基會驗證。
- 以往，它們常會迅速批評任何對中國旅客採取限制措施法的國家。
- 為了有利於吸引外資和兼顧國家、企業和投資者幾個方面的利益，中外合資經營企業所得稅採用比例稅率，稅率定為30%，另按應納稅所得額征收3%的地方所得稅，對合營企業的外國合營者從企業分得的利潤匯出國外時，按匯出額征收10%所得稅。
- 納稅人支付給總機構的與本企業生產經營有關的管理費，應當提供總機構出具的管理費彙集範圍、定額、分配依據和方法的證明文件，經主管稅務機關審核後，准予扣除。
- 綜合紐約時報等媒體報導，美國宣布將對中國入境旅客加做COVID-19病毒檢測的措施，對許多中國人來說是個「不相干的問題」。
个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税的完税凭证。 第十四条扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。 纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。 第十三条纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
大陸所得稅: 個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）
企業在清算時，應在註銷工商登記之前向當地稅務機關報送企業清算所得稅申報表及有關的財務會計報表和其他材料。 企業遇有特殊原因，不能按照稅法規定期限報送所得稅申報表和會計報表的，應當在報送期限內提出申請，經當地主管稅務機關批准，可以適當延長申報期限。 財政部1988年11月17日頒發了《私營企業所得稅暫行條例施行細則》。 私營企業所得稅的納稅人是從事工業、建築業、交通運輸業、商業、飲食業以及其他行業的城鄉私營企業（資產屬於私人所有、雇工8人以上的營利性的經濟組織）。 私營企業所得稅的納稅依據是納稅人每一年度的收入總額，減除成本、費用、國家允許在所得稅前列支的稅金和營業外支出後的餘額，即私營企業應納稅所得額。 私營企業所得稅按年計算，分月或者分季預繳，年終彙算清繳，多退少補。
跨國台商申報營所稅時，尤其涉及大陸來源所得，須留意三大重點：如果同一筆資金已經在大陸繳過稅，可持完稅證明回台扣抵營所稅；回台申報扣抵的稅額，必須來自同一年度；若想回台抵稅，須留意近幾年營所稅率有變化，將影響可扣抵稅額。 五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 十五、將第十三條改為第二十條，修改為：個人所得稅的徵收管理，依照本法和《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定執行。 十三、將第十二條改為第十八條，修改為：對儲蓄存款利息所得開徵、減征、停征個人所得稅及其具體辦法，由國務院規定，並報全國人民代表大會常務委員會備案。 十二、將第十條改為第十六條，修改為：各項所得的計算，以人民幣為單位。 所得為人民幣以外的貨幣的，按照人民幣匯率中間價折合成人民幣繳納稅款。
【註】本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。 十四、增加一條，作為第十九條：納稅人、扣繳義務人和稅務機關及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》和有關法律法規的規定追究法律責任。 個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關資訊核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。 個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。 納稅人可以采用超額累進稅率計算薪俸稅，但按超額累進稅率征收的薪俸稅，不得超過以扣除免稅額前的總所得乘以標準稅率計算出來的稅額。
大陸所得稅: 中國大陸2019新適用企業所得稅減免稅政策及增值稅、個人所得稅改革介紹
稅務名師 | 林嘉焜 專精個人資產之稅務規劃、企業股權安排。 目前十餘本著作主題涵蓋理財、信託、稅務、保險，應邀演講場數近2千場，連續十年獲得台灣金融研訓院菁英講座殊榮。 經由上表驗算，加上上海售屋所得之後，王先生申報戶的綜所稅可能達到 大陸所得稅 647 萬餘元，若不加計大陸所得，應納稅額降至 88 萬餘元。 因此，加計大陸所得之後，稅負增加 559 萬餘元，就大陸所得 1305 萬餘元而言，毛稅率達 43%。
大陸所得稅: 機關介紹
中國染疫人數暴增，美日韓義及台灣紛紛對中國入境旅客附加採檢措施，雖有部分媒體、學者及民眾指控這又是「反華」舉措；但多數人並不在乎，認為只是加做核酸而已，早已習慣。 行政院長蘇貞昌昨天在行政院會核定基本工資調漲方案，並表示今年度每人基本生活費預計由十九萬兩千元調增為十九萬六千元，估計有… 由於消費者物價指數，沒有較上次調整的指數累計上漲10%以上，所以2023年遺贈稅的免稅額、扣除額、課稅級距金額、不計入遺產總額的生活必需之器具、職業上之工具，這4項金額均與2022年相同。 大陸所得稅 陳老闆當年並無申報此項所得，官員表示，當事人主張都有好好申報綜所稅，是因為國稅局的系統上未列出上述北京財產，才因而漏報。
目前的做法是年底一次性獎金，按收入全額分攤至12個月再確定適用稅率。 此次修法對臺商來說最攸關的並非起徵點提高、稅率級距的調整等,真正影響的是境外收入是否需要在大陸繳稅。 環球時報日前發表復旦大學教授沈逸的文章聲稱，疫情「告訴中國必須認清一個基本事實，那就是中國的言行舉止、各項政策，會面臨美西方輿論和反華政客電子顯微鏡級別的審視。如果稍有瑕疵，就會被無限放大」。 在深圳一家科技公司工作、現年29歲的王曉菲（音譯）也表示，中國在疫情期間對國際旅客的檢測要求，和美國對中國的旅客的要求相比「複雜多了」。 美國的檢測政策「是怎樣就怎樣，配合就行」，如果有機會，她會去美國旅行。
該局進一步指出，納稅義務人在申報大陸地區來源所得時，最常見的錯誤為未以收入總額列報，卻誤以減除大陸地區扣除額後之所得淨額申報，導致短漏報所得而受罰。 5月報稅季來臨，財政部國稅局指出，依照兩岸人民關係條例第24條規定，我國法人、自然人若有大陸地區來源所得，必須與台灣地區合併申報綜所稅，但如在大陸當地已繳納稅負，可依憑證從我國應納稅額中扣抵，減少重複課稅負擔。 台商不僅在大陸地區有大批投資，兩岸的經貿往來更是頻繁，除了有形的貨物貿易之外，無形的勞務或權利金貿易亦屬熱絡。 大陸所得稅 大陸所得稅 當非貨物貿易資金從大陸地區匯出時，將產生大陸地區之扣繳稅款；當台灣端認列該收入時，也有台灣之稅負負擔。