本文僅針對中國大陸、香港及臺灣的個人因任職、受雇而取得的工資薪金/薪俸應繳納的個人所得稅作簡要介紹，並就中港臺三地之間的個人薪資稅負作簡單的分析比較，以供啟源的客戶參閱。 免徴個人所得稅，應由納稅人在初次取上述補貼或上述補貼數額、支付方式發生變化的月份的次月進行工資薪金所得納稅申報時，向主管稅務機關提供上述補貼的有效憑證，由主管稅務機關核准確認免稅。 不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免於辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。 居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。 2021年末，中國大陸國務院總理李克強召開常務會議，決定延續部分個人所得稅優惠政策。 包括全年一次性獎金可選擇不併入當月薪資所得的獨立計稅延長至2023年底；年收入低於人民幣12萬元且須補稅，或補稅金額低於人民幣400元者，基於重大性原則免予補稅政策延至2023年底；將上市公司股權激勵單獨計稅（不併入薪資所得）政策延至2022年。
按現行稅收規定，納稅人的計稅工資人均月扣除最高限額為800元，具體扣除標準可由各省、自治區。 直轄市人民政府根據當地不同行業情況，在限額內確定，並報財政部備案。 個別經濟發達地區確需高於該限額的，應在不高於20％的幅度內報財政部審定。 納稅人發放工資在計稅工資標準以內的，按實扣除；超過標準的部分，則不得扣除。
大陸所得稅率: 稅收類型
【註2】非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得，依照本表按月換算後計算應納稅額。 公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當協助稅務機關確認納稅人的身份、金融帳戶資訊。 教育、衛生、醫療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉建設、公安、人民銀行、金融監督管理等相關部門應當向稅務機關提供納稅人子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等專項附加扣除資訊。 扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月十五日內繳入國庫，並向稅務機關報送扣繳個人所得稅申報表。
納稅人子女一名年滿3周歲達到子女教育專項附加扣除標準，可以申請每名子女全年人民幣12,000元之扣除額。 納稅人年滿60周歲之父親及未滿60周歲無謀生能力之母親可以申報扶養，與納稅人合併報稅。 父母的年齡均未滿70周歲，全部3人適用新臺幣88,000元/人之一般免稅額標準。
大陸所得稅率: 香港、臺灣與中國大陸之個人所得稅稅負比較（2019/2020年度）
居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得及特許權使用費所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合併計算個人所得稅；非居民個人取得綜合所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。 納稅人取得經營所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得及偶然所得，依規定分別計算個人所得稅。 綜合所得稅結算申報方式有網絡申報、二維條形碼及人工申報3種。 大陸所得稅率 居民個人已申報境外所得、未進行稅收抵免，在以後納稅年度取得納稅憑證並申報境外所得稅收抵免的，可以追溯至該境外所得所屬納稅年度進行抵免，但追溯年度不得超過五年。 大陸所得稅率 自取得該項境外所得的五個年度內，境外徵稅主體出具的稅款所屬納稅年度納稅憑證載明的實際繳納稅額發生變化的，按實際繳納稅額重新計算並辦理補退稅，不加收稅收滯納金，不退還利息。 五、居民個人從與我國簽訂稅收協定的國家（地區）取得的所得，按照該國（地區）稅收法律享受免稅或減稅待遇，且該免稅或減稅的數額按照稅收協定饒讓條款規定應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免的，該免稅或減稅數額可作為居民個人實際繳納的境外所得稅稅額按規定申報稅收抵免。
許志文說，大陸納稅證明文件內容應包含納稅義務人姓名、住址、所得年度、所得類別、全年所得額、應納稅額及稅款繳納日期等項目。 關鍵字：#大陸地區來源所得 #海外所得 #境內所得 #OBU #境外公司 1. 大陸地區來源所得應併同台灣地區來源所得申報／課徵所得稅；大陸所得不是海外所得，併同的意思就是最高稅率是45％（明年調降為40％）。 依照兩岸人民關係條例第24條規定，台灣稅籍者若有大陸地區來源所得，必須與台灣地區合併申報綜所稅，因此我國民眾、企業赴大陸賺取所得，通常需在當地課徵稅負，再以「財團法人海峽交流基金會」驗證的大陸地區完納所得稅證明文件回台抵稅。 【時報-台北電】5月報稅季來臨，財政部國稅局指出，依照兩岸人民關係條例第24條規定，我國法人、自然人若有大陸地區來源所得，必須與台灣地區合併申報綜所稅，但如在大陸當地已繳納稅負，可依憑證從我國應納稅額中扣抵，減少重複課稅負擔。
大陸所得稅率: 相關
官員表示，目前兩岸租稅協議未生效，因此我國民眾、企業赴大陸賺取所得，通常需在當地課徵稅負，再以「財團法人海峽交流基金會」驗證的大陸地區完納所得稅證明文件回台抵稅。 高新技術產業可享受15%低稅率，並取消區域限制，擴大至全國。 惟2008年施行新稅法前已取得高新技術企業證明之企業，並不必然適用新稅法高新企業之優惠，仍須依新稅法規定資格追認。 台灣金屬中心專家表示，由於台灣不產鋁礦，因此多從國外進口鋁錠等半成品，再加工，自成產銷體系。 鋁產業部分原料是由大陸進口，相關成本可能增加，後市值得關注。 值得關注的是，該公告明確將對大陸所簽署的19個自由貿易協定和優惠貿易安排繼續實施協定稅率，其中包括「海峽兩岸經濟合作架構協議」（ECFA）。
企業因偷稅或遲繳而被稅務機關處以的滯納金和罰款，不是企業的正常生產經營開支，不得在稅前列支。 （2）國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得，以及外國銀行按照優惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得，均免徵所得稅。 包括從事工、礦、交通運輸、農、林、牧、漁、飼養、商業、服務以及其他行業的生產、經營所得和其他營業外收益。 私營企業所得稅是對私營企業生產經營所得和其他所得征收的一種稅。 1979年實行改革、開放以來，隨著個體經濟的發展，資產私人所有、雇工達到一定人數的私營企業產生了。 1958年工商稅制改革，把工商業稅中的營業稅部分與商品流通稅、貨物稅、印花稅合併為工商統一稅，保留了原工商業稅中的所得稅。
大陸所得稅率: 香港、臺灣與中國大陸之個人所得稅稅負比較【1】（2019/2020年度）
”為了對私營經濟實行引導、監督和管理，鼓勵其健康發展，國務院於1988年6月25日發佈了《私營企業所得稅暫行條例》和《關於征收私營企業投資者個人收入調節稅的規定》。 按月份或季度預繳稅款的納稅人，應在月份或季度終了後15日內向主管稅務機關進行納稅申報並預繳稅款。 其中，第四季度的稅款也應於季度終了後15日內先進行預繳，然後在年度終了後45日內進行年度申報，稅務機關在4個月內進行彙算清繳，多退少補。
2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。 級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數說明1不超過20,000元的不超過16,000元的2001、表中的含稅級距、不含稅級距，均爲按照稅法規定减除有關費用後的所得額。 實際上，恐怕大部份台籍人士均未依該規定申報納稅，此為問題之一。 而現行中國大陸對於欠稅的稅額，是可以無限期追繳的，並且尚有刑罰的規定（最嚴重者為死刑），此為台籍人士應特別注意的地方。
大陸所得稅率: 企業所得稅征收留理
但是，相對香港來說，臺灣所得稅法對免稅及扣除項目的限制條件也比較多且要求較為複，例如排富條款。 此外，就實例6和7的計算結果來看，在家庭收入較高且夫妻都有薪資收入的情況下，夫妻分開計稅再合併申報的稅負明顯低於合併計稅的方式，採取分開計稅方式更為有利。 這是因為合併計稅時得出的綜合所得淨額越高，對應之累進稅率就越高，從而應交稅額也會被拉高。 從以上的計算結果可以看出，根據香港的稅務寬減措施，應交稅款在低于港幣2萬元時，香港居民無需繳稅。
為促進經濟好轉，大陸國務院關稅稅則委昨（29）日公告，將於明年1月1日起，對1,020項商品實施低於最惠國稅率的進口暫定稅率。 段士良提醒，如台商企業員工被迫補稅，因此揭露台灣雇主營運情況，則該台企在陸常設機構也會面臨當地稅局查核。 【實例7】納稅人已婚，夫妻二人薪資相同，且均為獨生子女。 【實例6】納稅人已婚，夫妻二人 薪資相同，且均為獨生子女。 跟父母同住，除了可以獲得供養父母之免稅額，還可以獲得額外免稅額。 中國國務院關稅稅則委員會辦公室今天發布「2023年1月1日起我國調整部分商品進出口關稅」一文，內容作出上述表示。
大陸所得稅率: 大陸委員會
納稅人為獨生子女，父母之一已經年滿60周歲，可以申請贍養老人專項附加扣除額全年人民幣24,000元。 大陸所得稅率 而在今年新規之後，企業所得稅分2個計算檔次，首先是人民幣100萬乘以2.5%，得出人民幣2.5萬元。 設在沿海經濟開放區和經濟特區、經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業和設在國務院決定進一步開放的沿江、沿邊城市、省會（首府）城市的生產性外商投資企業，以及設在國家旅游度假區的外商投資企業。 總、分機構屬於同一法人實體，因此分支機構運用總機構的產權進行生產、經營，是企業自有資金的運用，因此不需要向總機構支付特許權使用費。 （1）對從事農業、林業、牧業等利潤率低的外國企業，經營期在10年以上的，經過申請批准，可以從開始獲利的年度起，定期減免所得稅；減免期滿後，還可以在以後的10年內繼續減徵15%～30%的所得稅。 外國企業所得稅是對中外合作經營的外方合作者和外國企業的所得征收的一種稅。
- 台灣稅務機關已考量第三地區出具財務報表的困難性，因此，第三地區之簽證財務報表已放寬得由台灣合格會計師出具即可，惟台商仍常常忽略而未備妥。
- 因為對私營工商業的社會主義改造基本完成，城鄉個體工商業戶也大部分組織起來，所以集體企業成為主要納稅人。
- 過渡期結束後，自2022年1月1日起，外籍個人將只能跟中國居民個人一樣適用扣除額標準。
- 大陸在近年公布的新一年關稅調整方案中，皆包含藥品原料、藥品和醫療產品的免稅內容。
- 納稅人子女兩名年滿3周歲達到子女教育專項附加扣除標準，可以申請每名子女全年人民幣12,000元之扣除額。
若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話，選標準扣除就對了！ 大陸所得稅率 「胡潤世界500強」榜單9日公布，在全球前500大非國有企業中，蘋果公司以市值人民幣17兆元蟬聯榜首。 有別於2020、2021連兩年採取兩地視訊連線方式舉行，今年雖輪到台灣主辦…
大陸所得稅率: 標準扣除額 vs 列舉扣除額(請看上表查額度) 擇一申報! 綜合所得稅列舉扣除的項目有那些？
個人轉讓不動產的，稅務機關應當根據不動產登記等相關資訊核驗應繳的個人所得稅，登記機構辦理轉移登記時，應當查驗與該不動產轉讓相關的個人所得稅的完稅憑證。 個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應當查驗與該股權交易相關的個人所得稅的完稅憑證。 應繳稅款是應課稅入息實額按累進稅率計算；或以入息凈額（未有扣除免稅額）按標準稅率15%計算，兩者取較低的稅款額征收。 在評稅時會一並計算其應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息，然後從該總額作出適當扣除；如有任何余額，則會以薪俸稅所使用的稅率征稅；這樣可能會減少應繳的稅款總額。 香港薪俸稅的納稅年度是每年的4月1日至次年的3月31日，納稅義務人應就此期間的全部應稅所得向稅務局申報。 個人所得稅是一個國家（國家或地區，下同）對本國的公民和居民的個人所得以及就境外個人來源於本國的所得征收的一種所得稅。
- 十一、居民個人被境內企業、單位、其他組織（以下稱派出單位）派往境外工作，取得的工資薪金所得或者勞務報酬所得，由派出單位或者其他境內單位支付或負擔的，派出單位或者其他境內單位應按照個人所得稅法及其實施條例規定預扣預繳稅款。
- 而在今年新規之後，企業所得稅分2個計算檔次，首先是人民幣100萬乘以2.5%，得出人民幣2.5萬元。
- 台灣原則上是屬地主義，只要在台灣產生的收入，無論是否具有中華民國國籍，都要繳納所得稅；然而少數高所得的台灣人，也有繳交海外收入的可能。
- 居民個人的定義為在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。
- 自1958年至1978年，稅制幾經變革，都是偏於簡化，稅務機構被大量撤併。
- 徵收遺產稅在調節貧富差距的同時，相應會降低境外資本流入的意願，或是造成境內資本流出，這將無可避免地對經濟產生影響，因此部分開徵遺產稅的國家近年來出現了取消或弱化該稅種的趨勢。
首先要考慮過高的邊際稅率可能會造成富人的抗拒心態，中國大陸財政部前部長樓繼偉曾建議，將個人所得稅最高邊際稅率從45%降到33%；另一方面，稅務機關也必須要能充分掌握個人所得資訊，建立完善的個人收入和財產資訊系統，方能落實提高直接稅比重的政策方向。 在《目標綱要》『適當提高直接稅比重、推進擴大綜合徵收範圍』政策指引下，預計未來將會進一步擴大綜合所得範圍，如將財產性所得、資本所得等納入，以推進稅收調節貧富差距的功能，進而實現共同富裕的政策目標。 許志文提醒，無論大陸地區來源所得金額大小，均應併同台灣地區來源所得申報，並應依規定檢附相關資料辦理所得稅結算申報，以免受罰。
大陸所得稅率: (111年)綜合所得稅級距表 免稅額、扣除額、累進差額級距重點整理
全年一次性獎金不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，以按月換算後的綜合所得稅率表（表3-3），確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。 大陸所得稅率 個人所得稅匯算清繳時間為取得所得的次年3月1日至6月30日。 符合條件的納稅人可以自行辦理匯算清繳，也可以委託扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。
對稅制改革以前的所得稅優惠政策中，屬於政策性強，影響面大，有利於經濟發展和維護社會安定的，經國務院同意，可以繼續執行。 對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了後三十日內繳入國庫，並向稅務機關報送納稅申報表。 納稅義務人在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在取得每次所得後的七日內預繳，年度終了後三個月內匯算清繳，多退少補。
企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。 （3）對外商在1983年至1995年期間，同中國公司、企業簽訂信貸合同或貿易合同，以及租賃貿易合同所取得的利息和扣除設備價款後的租賃費，在合同有效期內，減按10%的稅率征收所得稅。 1963年，國務院頒佈了《關於調整工商所得稅負擔和改進征收辦法的試行規定》，根據“個體經濟要重於集體經濟，合作商店要重於手工業合作社、交通運輸合作社及其他集體經濟，集體經濟負擔要大體平衡”的原則，調整了所得稅率。 （6）超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。
大陸所得稅率: 個人所得稅繳納範圍
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大陸所得稅率: 大陸配偶如何申報綜合所得稅
一般扣除額分為標準扣除額及列舉扣除額，該兩類扣除額不得同時使用，納稅人應擇一采用對自己較為有利的方式。 應納稅額一般可以分兩期繳納，分別在下一年的1月和4月左右，第一期是應繳稅款的75%，第二期是剩余的25%。 香港的稅制是按地域來源征稅，凡因任何職位、受雇工作或退休金並於香港產生或得自香港而獲得的入息，不論是否已在其他稅收管轄區繳稅，均須課繳薪俸稅。 綜上，彙列台商辦理兩岸稅務憑證認證程序常見疏失，導致企業喪失抵扣權利及重複課稅之情事，建議企業進行大陸完稅憑證進行全面健檢，以確保公司能善用抵扣稅款權利。 提醒注意，兩岸公認證文件傳遞時間與人工驗證作業約三到四個月，提醒企業應盡早準備及規劃。
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