十六、保險業內部稽核單位於財政部派員檢查時，應指派內部稽核人員負責聯繫，提供有關資料，並協助檢查工作之進行。 內部稽核 四、為確保內部稽核人員之超然獨立性，發揮內部稽核之功能，保險業依第二點規定設置之內部稽核單位，應隸屬總經理或董（理）事會，內部稽核單位之組織及人員配置得視其業務量及總分支機構通訊處之多寡酌定之。 緯創資通股份有限公司董事會下設立審計委員會，其成員由全體獨立董事組成，並設有直接向董事會/審計委員會報告的獨立稽核部門，除定期向審計委員會報告稽核業務外，稽核主管亦應列席董事會報告，必要時亦得隨時向董事長及審計委員會報告。
七、有事實證明曾有與客戶或辦理資金運用之交易對手不當資金往來之行 為。 八、因保險業配置之內部稽核人員顯有不足或不適任，未能發現財務及業 務有嚴重缺失。 稽核報告及追蹤報告陳核後，於稽核項目完成之次月底前交付審計委員會查閱。 內部稽核人員如發現重大違規情事或公司有受重大損害之虞時，立即作成報告陳核，並通知董事會、審計委員會。 ：依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第14條第1項第2款，內部稽核單位應督導業務管理單位訂定自行查核內容與程序及各單位自行查核執行情形，爰有關自行查核訓練計畫之訂定及人員訓練等事宜，仍應由內部稽核單位督導辦理。 金融控股公司及銀行業因內部管理不善、內部控制欠佳、內部稽核制度及法令遵循制度未落實、對金融檢查機關檢查意見覆查追蹤之缺失改善辦理情形或內部稽核單位（含母公司內部稽核單位）對查核結果有隱匿未予揭露，而肇致重大弊端時，相關人員應負失職責任。
內部稽核: 董事會與股東會
：「金融機構作業委託他人處理內部作業制度及程序辦法」(簡稱委外辦法)辦法第4條及第9條規定，金融機構辦理作業委外，應訂定委外內部作業規範，且應包括內控原則及作業程序，納入金融機構內控及內稽執行，並監督受委託機構內控及內稽制度之建立及執行，合先敘明。 內部稽核 又自行查核係由內稽單位督導，法遵自評則由法遵單位督導，且內稽單位尚應將各單位法令遵循制度之執行情形，併入內部稽核一般或專案查核辦理，二者督導單位及後續執行程序亦有所不同，爰業務單位自行查核及法遵自評不宜合併辦理。 依保險業內部控制及稽核制度實施辦法第16條第2項，參加主管機關認定機構所舉辦保險業務相關業務專業訓練。 ：兼營信用卡業務之銀行，其初任內部稽核人員於派任查核信用卡業務前，如已符合金控銀行業內控內稽辦法相關資格及職前訓練規範，得免再參加信用卡機構內控內稽應注意事項第18點第1項規範充任前之「相關稽核人員研習班」訓練。
- 事實上，確信設計所希望達成的目標是能夠提供即時的確信及風險報告，這與自動化核心確信的目標，二者相輔相成。
- 銀行辦理在我國境內居住未滿二十歲之自然人結構旅行支出及結售在台生活、贈與款與旅行支出剩餘款，每筆未達新台幣五十萬元等值外幣之案件，必須查驗結匯人身分及相關證明文件，並於外匯水單上加註結匯人出生年月日。
- 如受查單位經辦人員拒絕提供或採不合作態度時，得商請受查單位直屬主管予以糾正，必要時得層陳核辦。
- 五、管理階層能辨識、評估、管理，及控制營運之風險，並保有適足之資 本以因應風險。
- 六、直接或間接提供、承諾、要求或收受所屬金融控股公司（含子公司）或銀行業從業人員或客戶不合理禮物、款待或其他任何形式之不正當利益。
- 稽核之目的 用以檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效率，適時提供改進建議，以確保該制度得以持續有效實施，並協助董事會及管理階層確實履行其責任。
內部稽核人員發現重大弊端或疏失，並使所屬金融控股公司（含子公司）或銀行業免於重大損失，應予獎勵。 稽核人員之姓名、年齡、學歷、經歷、服務年資及所受訓練等資料，依金融監督管理委員會（以下簡稱金管會」）規定格式，於每年一月底前以網際網路資訊系統申報該會備查。 內部稽核人員及法令遵循主管，對內部控制重大缺失或違法違規情事所提改進建議不為管理階層採納，將肇致所屬金融控股公司（含子公司）或銀行業重大損失者，均應立即作成報告陳核，並通知獨立董事及監察人（監事、監事會）或審計委員會，同時通報主管機關。 督促本公司內部各單位及子公司每年定期自行評估內部控制制度之有效性。
內部稽核: 內部稽核人員
每一家公司的業務性質不一樣，管理審查的內容也會不一樣，然而管理審查的範圍必須涵蓋到品質目標、稽核結果、客戶回饋、矯正預防措施追蹤等。 稽核工作之規劃：包括擬訂稽核目的與工作範圍、背景資料之蒐集、決定稽核所需資源、通知受查單位與人員、訂定稽核程式等。 2.讓初級稽核人員了解內部控制、內部稽核與電腦稽核之關係，了解電腦稽核作業之原則，並提升公司之經營績效。
其中外部財務報導之目標，包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。 查核結論摘要表之格式係因應檢查局關注焦點所設計，其內容較內部稽核報告精要，為符合上開條文意旨，信合社仍須將內部稽核報告併同列印之查核結論摘要(一般查核)/(專案查核)內容陳報直轄市政府財政局或縣(市)政府。 ：鑑於該類查核金融機構係須由制度面及作業執行面進行通盤查核，性質非屬單純，與得按季彙整陳報之立意尚屬有別，爰仍應以查核結論摘要(個案)之格式申報。 ：金融機構如僅針對消費者保護(如客訴糾紛)、庫存現金(現金之盤點)或轉銷呆帳等3種事項辦理查核，因性質單純，為簡化作業，得以查核結論摘要(季報)按季申報；惟如有其他項目與上開3種事項一併辦理查核，則仍應依查核結論摘要(個案)申報。 至已在一般查核報告中揭露者，無須另以查核結論摘要(季報)申報。
內部稽核: 內部控制自行評估
當年度取得國際內部稽核師證照者，得抵免當年度之訓練時數。 銀行業國外營業單位配置之專任內部稽核人員，其資格條件應符合當地法令規定及當地主管機關之要求。 但自當地聘任之內部稽核人員，如當地主管機關無規定任用條件者，應依董事會通過之評估遴選辦法自行選任，不適用前項規定。 三、控制作業：係指金融控股公司及銀行業依據風險評估結果，採用適當政策與程序之行動，將風險控制在可承受範圍之內。 控制作業之執行應包括金融控股公司及銀行業所有層級、業務流程內之各個階段、所有科技環境等範圍、對子公司之監督與管理、適當之職務分工，且管理階層及員工不應擔任責任相衝突之工作。
法令遵循單位應置總機構法令遵循主管一人，綜理法令遵循業務，至少每 半年向董（理）事會及監察人（監事）或審計委員會報告，如發現有重大 違反法令時，應即時通報董（理）事及監察人（監事），並就法令遵循事 項，提報董（理）事會。 前二項法令遵循單位及總機構法令遵循主管之設置，規定如下： 一、保險業前一年度經會計師查核簽證之資產總額達新臺幣一兆元以上者 ，應設置專責之法令遵循單位，得兼辦防制洗錢及打擊資恐相關事項 。 但不得兼辦與法令遵循制度之規劃、管理及執行無關之法務或其他 與職務有利益衝突之業務。 其總機構法令遵循主管，除得兼任防制洗 錢及打擊資恐專責單位主管且不具利益衝突之職務外，應為專職，不 得兼任其他職務。 二、不適用前款規定之保險業，其總機構法令遵循主管，除得兼任法務單 位主管與防制洗錢及打擊資恐專責單位主管且不具利益衝突之職務外 ，應為專職，不得兼任其他職務。
內部稽核: 內部稽核主管
內部稽核單位人員之任用、免職、升遷、獎懲、輪調及考核等，應由總稽 核簽報，經董（理）事長核定後辦理。 但涉及其他管理、營業單位人事者 ，應先洽商人事單位轉報總經理同意。 內部稽核單位於主管機關派員檢查時，應指派內部稽核人員負責聯繫，提 供有關資料，並協助檢查工作之進行。 金融控股公司及銀行業於主管機關或國外分支機構當地主管機關檢查結束或收到檢查報告後，總機構之內部稽核單位應依重大性原則，即時通報董（理）事及監察人（監事、監事會），並提報最近一次董（理）事會報告。 報告事項應包括檢查溝通會議內容、主要檢查缺失、遭金融主管機關調降評等、主管機關要求採行之重大缺失改善方案或可能採行之處分措施。 五、監督作業：係指金融控股公司及銀行業進行持續性評估、個別評估或兩者併行，以確定內部控制制度之各組成要素是否已經存在及持續運作。
我們堅信與您合作的每一刻都是具影響力的，專注於組織最重要的風險，尋求為您的組織增加最大的價值。 規劃、建立、實作及維持稽核計畫，包括頻率、方法、責任、規劃要求事項及報告。 該稽核計畫應將所關注之重要過程及前次稽核之結果納入考量。 有時候同樣的概念或一句話，由不同的人來跟相同的人說，效果可以完全不同。 外部顧問提供的建議，明明跟之前內部稽核提過的相同，但內部人員就是會敬他三分；外國來的顧問，又比本土來得更有說服力，即使內容講得完全一樣，但搭配異國身分與口音，效果就是特別好。 這箇中差別就在於「身份」的裝飾，而證照又是「身份」的一種。
內部稽核: 內部稽核3.0(上)內部稽核未來的關鍵即是現在
對主管機關所提列檢查意見未持續追蹤覆查或覆查作業未確實者。 未對內稽提列之查核缺失或主管機關要求列為內部稽核列管事項辦理追蹤覆查。 僅針對內稽查核缺失事項辦理改善措施及追蹤查核，未就類似缺失全面檢討並建立相關內部控制制度，有欠確實。 內稽查核發現之重要缺失，未於申報本會及交付監察人或審計委員會之內稽查核結論中揭露。 內稽查核結論未陳報或未依規於期限前陳報母公司、交付監察人或獨立董事，並申報本會單一申報窗口。 申報主管機關之內稽查核結論提列之缺失內容，與提報董事會之缺失內容不一致。
在環境加速變遷的同時，人們往往會欠缺企業與經營環境早已產生重大且實質性變化的認知。 若沒有採用新的方法，內部稽核的功能將會無法跟上企業策略與科技發展，也無法滿足利害關係人的期待與妥善因應新興風險。 換句話說，擁抱創新將可協助內部稽核能夠更精準地預測與有效回應利害關係人的需求，並使內稽人員能夠以更有助益及更具影響力的方式，來應對組織的新興風險。 Touche Tohmatsu Limited（簡稱“DTTL”）、其會員所或其相關實體的全球網路（統稱為“Deloitte組織”）均不透過本出版物提供專業建議或服務。
內部稽核: 稽核
風險感知的有效利用將可以協助內部稽核提高對風險的理解，從而可聚焦對應的控制活動以進行確信。 目前的風險感知平台都是根據內、外部數據或綜合兩者以對風險指標進行監控。 內部稽核 例如，許多企業監控社交媒體以掌握顧客情緒及商譽風險，或是透過新聞推播、監管機關發佈資訊、運用文字探勘及分析技術以辨識風險議題與發展趨勢。
- 三、於銀行業推出各項新商品、服務及向主管機關申請開辦新種業務前，法令遵循主管應出具符合法令及內部規範之意見並簽署負責。
- 2.稽核人員可依內部稽核檢查表或依內部控制作業規定，於稽核通知單所訂之時間前往受稽核單位執行查核勤務。
- ：於僅屬提供技術支援及未涉及出具查核報告等不影響稽核室獨立性之原則下，得自其他部門調度人力，並得予補充說明，惟如屬常態性者，則有稽核人力不足或欠專業性之虞，應予檢討調整人力配置，以維持良好稽核品質。
讓你成為CIA的，是這個扎實的準備過程，而不是那張證照。 至是否另有稽核人員未能於充任前完成訓練之相關補訓函釋規定乙節，查目前並無初任稽核人員得事後補訓之釋示或規定，仍請儘速完成相關訓練。 稽核人員從事公務查核均為本公司第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。 勿與被檢查單位人員爭論制度上之不完備，發現錯誤事項，不得當面批評， 被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。 1.稽核單位依責任單位送回的缺失矯正報告單中所載之矯正期限及矯正措施對責任單位進行缺失矯正之複核作業，以確認缺失已確實被矯正。 稽核單位主管之任免，應經董事過半數之同意，並依規定(次月十日前)填報異動原因及董事會 會議記錄合併報證期會備查。
內部稽核: 檢查業務
：金管會檢查報告有關檢查意見之表達，會依缺失情節輕重依序呈現，且發送檢查報告之函文，對於嚴重缺失亦會要求個別提報董(理)事會，因此金融機構可據此判斷是否為重大缺失。 ：申報表三、查核規劃主要係依加強辦理查核之篩選原則所篩選之單位或業務，就其規劃之重點內容予以說明，爰各次專案查核之重點自當係指加強查核辦理專案者。 查核結論摘要表中有關非屬年度稽核計畫者之簡述說明，主要係考量該次查核屬因應年度中臨時性業務需要致增加查核，故應簡述其查核原因及背景，至編列計畫對於加強辦理查核篩選原則之說明，係指規劃年度稽核計畫時即已預為安排者，二者性質有別。 ：於僅屬提供技術支援及未涉及出具查核報告等不影響稽核室獨立性之原則下，得自其他部門調度人力，並得予補充說明，惟如屬常態性者，則有稽核人力不足或欠專業性之虞，應予檢討調整人力配置，以維持良好稽核品質。
保險業內部稽核人員及法令遵循主管，對內部控制重大缺失或違法違規情 事所提改進建議不為管理階層採納，將肇致保險業重大損失者，應立即作 成報告陳核，並通知監察人（監事）或審計委員會，及通報主管機關，設 有獨立董事者，應一併通知。 內部稽核單位對財務、業務、資訊及其他管理單位每年至少應辦理一次一 般查核，並依實際需要辦理專案查核；對國外分支機構（含辦事處）之查 核方式得以表報稽核替代或彈性調整實地查核頻率。 內部稽核單位應將法令遵循制度之執行情形，併入對業務及管理單位之一 般查核或專案查核辦理。
內部稽核: 財務報表
準備考試，考古題的參考是準備的一部份，而準備內部稽核師檢定考試，考古題的練習更是重要。 由於內部稽核師檢定考試的範圍很大，極不容易掌握，加上考試內容兼具理論與實務，故要掌握考試的題型，考古題或類似考試題目的練習都會有很大的幫助。 內部稽核 在練習考古題時，不應只是死記答案，而是經由正確的標準答案的指引，找出解題的關鍵在於何處，這樣遇到類似的問題才能舉一反三。 如果只是一味的記標準答案，這樣只有對相同的題目才有幫助，而實務性的題目，我想重複性應該不高才是。
一、具有二年以上之金融檢查經驗；或大專院校畢業、高等考試或相當於高等考試、國際內部稽核師之考試及格並具有二年以上之金融業務經驗；或具有五年以上之金融業務經驗。 曾任會計師事務所查帳員、電腦程式設計師或系統分析師等專業人員二年以上，經施以三個月以上之金融業務及管理訓練，視同符合規定，惟其員額不得逾稽核人員總員額之三分之一。 七、因所屬金融控股公司（含子公司）或銀行業配置之內部稽核人員顯有不足或不適任，未能發現財務及業務有嚴重缺失。
二、訂定適當之長短期資金調度原則及管理規範，建立衡量及監控金融控股公司及其子公司流動性部位之管理機制，以衡量、監督、控管金融控股公司及其子公司之流動性風險。 一、依金融控股公司及其子公司業務規模、信用風險、市場風險與作業風險狀況及未來營運趨勢，監控金融控股公司及其子公司資本適足性。 二、法令遵循單位應依據業務分類或法令遵循重點設置適當數量之專業單位，以負責該項業務或法令相關之國內外營業單位監督、法令遵循執行及支援事項。 二、建立法令遵循風險之自行評估及監控機制，對於其中業務規模大、複雜度或風險程度高者，並應委請當地外部獨立專家驗證其法令遵循風險自行評估及監控機制之有效性。
內部稽核: 公司組織
在了解內部稽核3.0的演進過程與體系總覽後，內部稽核更關心如何將內部稽核3.0所主張的價值實現在企業當中，在下一期，我們將針對內部稽核3.0體系的核心價值及特徵進一步說明。 確信、建議與預測為內部稽核3.0的核心價值，同時涵蓋了基礎及進階的功能活動，以為組織帶來新的價值。 現在可以斷言的是，因「內部稽核3.0」的出現，為提供確信、建議與預測的內稽功能價值，將需要更多的創新與由科技所驅動的方法。
內部稽核: 相關影音
二十二、各業務及財務單位自行查核時，查核人員如發現原經辦人有舞弊失職情事，應即逕報該單位主管處理，否則應負連帶責任。 （二）業務及財務單位作業手冊：包括招攬、承保、保全、理賠、收費、再保、放款、有價證券、不動產投資及各項資金運用等相關業務財務作業流程所採行之程序及規定。 ：採行風險導向內部稽核制度之銀行，嗣後該制度如有調整，如涉屬方法論、程序作業或整體制度重大改變者，應報本局備查。 ：採行風險導向內部稽核制度之銀行，嗣後該制度如有調整，如涉屬方法論、程序作業或整體制度(含受查主體)重大改變者，應報本局備查。
內部稽核: ( c ) 資訊安全績效之回饋，包括下列之趨勢。
內部稽核單位之人事任用、免職、升遷、獎懲、輪調及考核等，應由總稽核簽報，報經董（理）事長（主席）核定後辦理。 但涉及其他管理、營業單位人事者，應事先洽商人事單位轉報總經理同意後，再行簽報董（理）事長（主席）核定。 前項未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，應於董事會議事錄載明審計委員會之決議，未設審計委員會而設有獨立董事者，如有反對意見或保留意見，亦應於董事會議事錄載明。 總稽核之聘任、解聘或調職，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意及提董（理）事會全體董（理）事三分之二以上之同意，並報請主管機關核准後為之。
若擁有碩士學位者，僅須檢附一年(含)以上稽核相關工作經驗證明。 凡通過報名資格審核之考生，請先至CCMS刷卡繳交考試費，第3個工作天以後再自行上Pearson VUE網站預約應試之日程、考場及版本。 2.責任單位依所載之缺失事實尋找解決方法或尋求支援，且在缺失矯正報告單中填寫缺失矯正措施及矯正期限後，送回稽核單位；責任單位則依矯正措施消滅缺失並防止再發生。 1.稽核報告中所載若有缺失時稽核單位應依責任單位別轉錄製缺失矯正報告單，交責任單位填寫缺失矯正措施及矯正日期。
除了檢討制度外，任何計劃都要檢討執行成效，把結果反饋到最源頭分析，才能因應環境不斷的改進，或是尋找新出路。 一、內部稽核(Internal Audit/First Party 內部稽核 Assessment)：內部稽核是指組織或部門內的管理稽核，針對組織或部門內的作業系統、規範、人員及設備進行稽核和審查。 公司內部稽核實施細則應將各子公司納入內部稽核範圍，定期或不定期執行稽核作業；稽核報告之發現及建議於陳核後，應通知各受查之子公司改善，並定期作成追蹤報告，以確定其已及時採取適當之改善措施。 於符合「會計師辦理公開發行公司財務報告查核簽證核准準則」（以下簡稱查簽準則）第二條所定之聯合或法人會計師事務所從事審計工作滿二年以上者。
如果將其再與自動化報告做結合，內部稽核部門可立即將不符合政策或規範的狀況與相關業務單位進行溝通，以便即時做出修正與調整，而不用再透過每幾年輪查一次才可以針對有關控制進行檢核。 保險業應依據法令遵循計畫，設計相關法令遵循事項自行評估工作底稿據 以自行評估，其自行評估頻率每半年至少一次，其辦理結果應送法令遵循 單位備查。 保險業委託會計師辦理第二十六條第一項規定之查核，應於每年三月底前 出具上一年度會計師查核報告報主管機關備查。 主管機關對於查核報告之內容提出詢問時，會計師應翔實提供相關資料與 說明。 會計師辦理第二十六條規定之查核時，若遇下列情況應即通報主管機關： 一、受查保險業於查核過程中，未提供會計師所需要之報表、憑證、帳冊 及會議紀錄或對會計師之詢問事項拒絕提出說明，或受其他客觀環境 限制，致使會計師無法繼續辦理查核工作。 二、受查保險業在會計或其他紀錄有虛偽、造假或缺漏，情節重大者。
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