若為在我國境內無固定營業場所之國外營利事業、機關及團體或大陸地區單位者,請於該欄位填「外國(大陸地區)營利事業(機關、團體)」等文字,取代所得人統一編(證)號。 不過,國稅局也提到,這僅是「扣繳」,隔年申報所得稅時還是可以抵稅,並非利息超過20010元就一定會課到稅,例如利息所得5萬元,必須先扣繳5000元,但若隔年申報綜合所得總額僅有30萬,不需繳稅,那就會退還5000元的扣繳稅款。 如所得人屬無國民身分證之華僑或外國人及在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業,應加附專用之扣(免)繳憑單備查聯及存根聯,以便稽徵機關加蓋驗印章。 扣繳稅額剛好2000 給付給非我國境內居住的個人、於一課稅年度內在臺灣地區居留、停留合計未滿183天之大陸地區人民,按照給付額扣繳18% 。 自98年1月1日起,上述非居住者全月薪資給付總額在行政院核定每月基本工資之1.5倍以下者,按照給付額扣繳6%。
財政部臺北國稅局表示,租賃契約約定由承租人代出租人負擔所得稅之扣繳稅款及全民健康保險之補充保險費,應以包括扣繳稅款及補充保險費之給付總額為基礎,辦理所得稅扣繳及申報。 該局提醒,納稅義務人為所得稅法第7條第3項規定非中華民國境內居住之個人,應注意相關法令規定,以維護自身權益。 (竹南訊)中區國稅局竹南稽徵所表示,機關、團體、學校給付各類所得,應由扣繳義務人依規定扣繳稅款,並繳納之。 如應扣繳而未扣繳時,國稅局會通知補繳及補報扣繳憑單並處罰,處分對象係行為時機關、團體、學校之責應扣繳單位主管。
扣繳稅額剛好2000: 個人、總機構在境內之營利事業:免扣繳
白話說明:固定薪資:得依薪資所得扣繳稅額表扣繳(已填報「薪資所得受領人扶養親屬申請表」者,8萬4,500元(含)以下免予扣繳)或依薪資總額扣繳5%。 財政部臺北市國稅局表示,分公司本身不具有獨立人格,不能為權利義務主體,故分公司註銷營業登記,無須依所得稅法第92條第1項但書規定,於10日內向稽徵機關辦理扣繳憑單申報。 二、所得人為中華民國境內居住之個人,依據各類所得扣繳率標準第11條規定,如有所得稅法規定應扣繳之各類所得,扣繳義務人每次應扣繳稅額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳。 此外,國稅局也提醒企業,給付年終獎金的對象若為當年度居留未滿183日的外籍員工、或非中華民國境內居住者,扣繳規定有所不同,給付的年終獎金要與當月給付的薪資合併計算辦理扣繳,並在給付日起十日內繳納、申報扣繳憑單。
再者,依據《所得稅法》第14條規定,年終獎金屬於員工在職務上或是工作獲得的薪資,因此不論金額多少都必須依規定繳稅。 「給付總額」說明白了,就是在所得期間(通常是指前一年度)應該實際要領到的金額,如果有扣繳所得,則會顯示扣繳率,在一般的狀況之下,薪資所得的扣繳率會是「5%」,計算出扣繳稅額後,最後會有個實際給付淨額。 支付給中華民國境內居住之個人屬於應扣繳範圍之所得,原則上扣繳稅額小於等於2000,可以不用扣繳,屆時再幫對方申報免扣繳憑單即可。
扣繳稅額剛好2000: 公司要幫員工預扣所得稅?扣繳憑單可免填?報稅前要先知道的事情
,核屬其他所得,如該法人在中華民國境內有固定營業場所或營業代理人,則扣繳義務人於給付時免予扣繳,惟應依所得稅法第89條第3項規定,列單申報主管稽徵機關及填發免扣繳憑單;如該法人在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人,則扣繳義務人於給付時,應依各類所得扣繳率標準第3條規定,按給付額扣取20%稅款。 (臺中訊)財政部中區國稅局大智稽徵所表示,依照所得稅法規定,承租房屋供營業或辦公等用途,於給付租金時應按規定扣繳率,從給付總額扣取稅款並向國庫繳納,惟所得人如屬中華民國境內居住之個人,每次應扣繳稅額不超過2,000元者,免予扣繳。 該局補充,中華民國境內居住之個人取得薪資所得,依薪資所得扣繳辦法第8條規定,每月應扣繳稅額不超過新臺幣2,000元者,免予扣繳。 其兼職薪資及非每月給付之薪資(如:三節獎金),扣繳義務人應按給付額扣取5%;但每次給付金額未達薪資所得扣繳稅額表無配偶及受扶養親屬之起扣標準者(104年為73,001元),免予扣繳。 本局進一步表示,若支票之交付日期在95年9月1日前而支票所載發票日在該日以後者,則應依財政部66年4月13日台財稅第32341號函及74年9月23日台財稅第22480號函規定辦理。 也就是說,如該支票之交付日期與發票日期在同一年度(1月1日至12月31日之曆年)者,應由扣繳義務人於交付該項支票時,依法扣繳所得稅款。
國稅局說明,因仍有電作技術及資訊安全等配套尚待克服,105年所得稅各式憑單免填發適用範圍,尚無法擴大至所得人為國內事業、團體及執行業務事務所,扣繳單位仍應於105年2月15日(原規定2月10日;因遇假日順延至105年2月15日)前填發。 但政府派駐國外工作人員所領政府發給之薪資,按全月給付總額超過新臺幣3萬元部分,扣取5%;自98年1月1日起,前述所定人員以外之個人全月薪資給付總額在行政院核定每月基本工資(104年7 月1日起調整為每月新臺幣20,008元)1.5倍以下(30,012元)者,應按給付額扣取6%。 (一) 所得人如為機關、團體或營利事業等單位,扣〈免〉繳憑單上,應填寫單位名稱及8位數統一編號,不得填寫負責人姓名或其10位數身分證統一編號,但在中華民國境內無固定營業埸所之營利事業,請於該欄位填「外國(大陸地區)營利事業(機關、團體)」等文字,取代所得人統一編(證)號。 其實,所謂的「可扣抵稅額」就是公司繳的營利事業所得稅分配給股東的股利憑單,「扣繳稅額」就是您個人的薪資達到一定金額,公司幫您代扣的稅額,等於預繳所得稅,這樣報稅才不用繳太多稅金,兩者都可抵個人綜合所得稅。 (申報書應依所得人為境內居住之國人或在境內有固定營業場所之營利事業分別填寫及裝訂)。
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(四) 所得人如為設有事務所之執行業務者,請填寫事務所之名稱、地址及統一編號〈8位數〉並在其執業業別或代號欄位填報業務種類,如「會計師」或「11」。 的部份,每人每年可列舉扣除數額以2.4萬元為上限,但全民健保保費支出則不在此限。 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費,每人每年有2.4萬元的扣除額。 若你去年一整年的的捐款、醫療費用支出、人身保險費(上限2萬4)等加總金額不滿12萬元的話,選標準扣除就對了!
財政部中區國稅局東山稽徵所表示,依據所得稅法第88條之規定,扣繳單位於給付納稅義務人各類所得時,除因符合同法第4條各款規定免納所得稅者外,應由扣繳義務人依據「各類所得扣繳率標準」或「薪資所得扣繳辦法」按所得人身分及所得類別扣取所得稅款,並依同法第92條規定辦理扣繳稅款之繳納及扣繳憑單之申報。 該局說明,依所得稅法第92條規定,扣繳義務人應於每年1月底前將上一年內扣繳各納稅義務人之稅款數額,開具扣繳憑單,彙報稽徵機關查核;並應於2月10日前將扣繳憑單填發納稅義務人。 但營利事業有解散、廢止、合併或轉讓,或機關、團體裁撤、變更時,扣繳義務人應隨時就已扣繳稅款數額,填發扣繳憑單,並於10日內向該管稽徵機關辦理申報。 扣繳稅額剛好2000 分公司申請營利事業歇業(註銷)登記經核准,尚非前揭法令所稱之解散、合併、廢止或轉讓,自無所得稅法第92條第1項但書規定之適用。 Q.72依各類所得扣繳率標準第十三條,中華民國境內居住之個人如有第二條規定之所得,扣繳義務人每次應扣繳稅額不超過新臺幣二千元者,免予扣繳。
扣繳稅額剛好2000: 各類扣繳問題回覆 – 2014 ( I ) @ 峻誠稅務記帳士官方BLOG !!! :: 痞客邦 ::
甲、乙兩人共有房屋一棟,各持分二分之一,由甲出面出租給A公司,A公司開立扣免繳憑單時,應按甲、乙兩人的持分分別填發扣免繳憑單。 但A公司將租金收入全部以甲君為所得人,甲君也據以申報該年度綜合所得稅,乙君則未申報應有部分的租金收入。 案經稽徵機關依據甲、乙兩君的持分比率予以核定租賃所得,為此,扣繳單位須重新更正扣免繳憑單,稽徵機關須重新更正核定甲君的租賃所得。 本局舉例說明,A公司102年度給付薪資所得500餘萬元,扣繳稅款5萬多元,惟未依限申報扣繳憑單,另給付未達起扣點之薪資及執行業務所得合計300餘萬元,亦未依限申報免扣繳憑單,經本局分別處以罰鍰。
Q.80預算內核發的同仁生日及教師節禮金(禮券),是否要課所得稅? 「薪資所得之計算,以在職務上或工作上取得之各種薪資收入為所得額。」為所得稅法第14條第1項第3類所明釋。 各機關發給公教人員之生日、中秋節員工福利金,核屬上開條文所稱在職務上或工作上取得之收入,應依法併計薪資所得課徵所得稅。 在此設計一個簡單範例,例如公司有甲乙丙丁4位員工,每月薪資分別是7萬、8萬、9萬、10萬,依照前述法律規定,甲乙不用扣繳,丙丁需要扣繳,實際查找稅額表,假設員工皆無配偶及受扶養親屬,應該是要扣繳2,190元及3,200元。 依照法規可以由納稅義務人(公司員工)自行選定,不過本篇文章後續就會介紹到,不管是在實務上或者扣繳金額而言,都是照表扣繳比較有利。 了解所得類型,還有之後報稅可能享有的免稅額及扣除費用後,接著應該可以計算實際的報酬了吧?
扣繳稅額剛好2000: 甚麼是「可扣抵稅額」及「扣繳稅額」?
該分局進一步說明,給付非中華民國境內居住之個人或在中華民國境內無固定營業場所之營利事業應扣繳所得時,扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內,將所扣稅款向公庫繳清,並開具扣繳憑單向所轄稽徵機關申報。 四、依財政部函釋規定,營利事業對同一中華民國境內居住之個人,全年給付屬86年度以前盈餘或股利之營利所得不超過1,000元者,得免列單申報該管稽徵機關。 但如給付屬87年度(含)以後盈餘或股利之營利所得,除符合所得稅法規定免納營利事業所得稅之消費合作社分配予同一社員之交易分配金,全年給付金額不超過新台幣1,000元者,得免依規定填報股利憑單者外,其餘不論金額大小皆須依規定開立股利憑單。 財政部臺北市國稅局表示,扣繳單位一次給付被資遣員工之資遣費,係屬所得稅法第14條第1項第9類規定之退職所得,扣繳義務人應於給付時,按給付總額減除定額免稅後之餘額依法扣繳稅款,並由受領人就超過定額免稅部分,併入取得年度綜合所得總額申報繳納所得稅。 高雄市國稅局進一步表示,授課鐘點費屬薪資所得,享有薪資特別扣除額;講演鐘點費屬執行業務所得,與稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫等全年合計未超過18萬元,可免納所得稅,超過18萬元部分,可以減除30﹪之必要費用後,併計綜合所得總額課稅。 國稅局呼籲:公私機關、團體、事業及各級學校,在申報扣免繳憑單時,請注意分辨此兩類所得,如發現有申報錯誤,在稽徵機關尚未進行調查前,請儘速前往所轄稽徵機關辦理更正,俾免受罰。
十、在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業,有前九款所列各類所得以外之所得,按給付額扣取百分之二十。 一、非中華民國境內居住之個人,如有公司分配之股利,合作社分配之盈餘,其他法人分配或應分配之盈餘,合夥組織營利事業合夥人每年應分配之盈餘,獨資組織營利事業資本主每年所得之盈餘,按給付額、應分配額或所得數扣取百分之二十一。 本條例第二十五條第二項規定於一課稅年度內在臺灣地區居留、停留合計滿一百八十三天之大陸地區人民及同條第三項規定在臺灣地區有固定營業場所之大陸地區法人、團體或其他機構,取得屬前項各款之臺灣地區來源所得,適用前項規定扣繳。 扣繳義務人對同一納稅義務人全年給付前二項所得不超過新臺幣一千元者,得免依本法第八十九條第三項規定,列單申報該管稽徵機關。 給付總額其實就是這段時間實際該領到的金額,有扣繳會顯示扣繳率,通常薪資扣繳率為5%,計算後即能得出給付淨額,那為何這個項目這麼重要呢?
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二、扣繳義務人對同一中華民國境內居住之個人全年給付之所得不超過新臺幣1,000元者,得免依所得稅法規定,列單申報該管稽徵機關。 從《所得稅法》第88條相關規範中我們可以得知,所謂「扣繳」定義是當員工前年度所得達所得稅法應扣繳規定時,公司按扣繳率預扣一定金額繳交給國庫,而這些動作的單據即「扣繳憑單」,報稅金額將隨著收入提高而增加。 扣繳憑單除了提供稽徵單位查核、員工留存外,預扣這個動作也能避免員工報稅時,得面對一次繳納龐大稅額的情況。 財政部臺灣省南區國稅局說明,依照所得稅法規定,承租房屋之營利事業負責人為扣繳義務人,於給付租金時應依規定扣繳率,從租金項下扣取稅款並繳納國庫,又扣繳義務人每次應扣繳稅額不超過2,000元時,免予扣繳。
- (四)以前三目之有價證券或短期票券從事附條件交易,到期賣回金額超過原買入金額部分之利息,按給付額扣取百分之十五。
- 該所特別提醒,非中華民國境內居住者,有所得稅法第88條第1項規定之各類所得時,扣繳義務人應於代扣稅款之日起10日內申報扣繳憑單,以免因逾期申報受罰。
- 另外在臺灣地區有固定營業場所或營業代理人之大陸地區法人、團體或其他機構也可比照國內營利事業辦理。
- 該局舉例,扣繳義務人甲君100年度給付租金,未依規定扣取稅款,嗣於101年間自動按扣繳率10﹪扣取稅款,並申報扣繳憑單,因甲君未依限填報扣繳憑單行為之處罰,並無自動補報免罰規定之適用,甲君雖已自動補繳及補報扣繳憑單,依所得稅法第114條第2款規定,仍應按扣繳稅額處10%罰鍰。
- 所得格式代號為9A:律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、著作人、代書、工匠和表演人及其他以技藝自力營生者的業務收入或演技收入。
- 但政府派駐國外工作人員所領政府發給之薪資, 按全月給付總額超過新臺幣3萬元部分,扣取5%;自98年1月1日起,前述所定人員以外之個人全月薪資給付總額在行政院核定每月基本工資1.5倍以下者,應按給付額扣取6%。
Q.77公司發給每位員工相同金額三節禮券,有發票報銷,須列入員工所得? 依台端陳述事項及上開所得稅法相關規定,公司無償贈送員工自家產品及發給每位員工相同金額三節禮券,為所得稅法所稱薪資所得。 按「各項稅捐本稅、滯納金、加計利息等一律收至元為止,角以下免收。」為財政部訂定「各級公庫代理銀行代辦機構及代收稅款機構稅款解繳作業辦法」第5條所明定。 扣繳稅額剛好2000 前述第一種每月給付薪資由於是大部分情况,因此特別有一個《薪資所得扣繳辦法》具體規範,依這個辦法第4條規定,除了最主要的員工全月薪資,是否有配偶或者受扶養親屬,也就是夫妻及父母子女也會影響到底要扣繳多少,具體會有一份薪資所得扣繳稅額表詳細列出來。 最後來到扣繳,讀者或許會想:「我是中華民國境內居住之個人,我會乖乖繳綜合所得稅呀,那這個 5%、10% 的扣繳應該跟我無關吧?」這時候就是我們稅法貼心的地方了。
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但政府舉辦之獎券中獎獎金,每聯(組、注)獎額不超過新臺幣五千元者,免予扣繳。 每聯(組、注)獎額超過新臺幣五千元者,應按給付全額扣取百分之二十。 111年 12/13 自益信託之土地如符合自用住宅要件,出售時可申請按自用住宅用地稅率課徵土地增值稅 (臺中訊)臺中市政府地方稅務局表示,土地所有權人的土地如係辦理自益信託,只要符合… 111年 12/13 部分共有人承買公同共有土地,其原有潛在持分要課徵土地增值稅嗎? (臺中訊) 臺中市政府地方稅務局表示:公同共有土地出售給部分共有人,承買之共有人… 該局進一步指出,退職服務年資非為整數時,其尾數未滿6個月,以半年計,如尾數已滿6個月,則以1年計。
每年1月遇連續3日以上國定假日者,扣繳憑單彙報期間延長至 2/5,扣繳憑單填發期間延長至 2/15。 財政部臺北市國稅局表示,常有扣繳義務人詢問,承租房屋時,房東表示每月租金係實收金額,或扣繳稅款由承租人負擔,導致扣繳義務人於計算扣繳稅款常以未含扣繳稅款的金額辦理扣繳,以致短扣稅款而受罰。 本局說明,上開所得,公司每次給付時均應依規定扣繳稅款,並無各類所得扣繳率標準第11條之每次應扣繳稅額不超過新臺幣2仟元者,免予扣繳之適用。 實務上可能會遇到公司或特定員工比較特別,一個薪資分成幾次發放,這時在計算扣繳金額是以一整個月來計算,也許偶爾也是會有分次發放薪資,所以財政部特別有個解釋函令說明相關規定。 隨著農曆年腳步逼近,許多公司也開始舉辦尾牙,而摸彩抽獎更是重頭戲,只是幸運抽得大獎要不要報稅? 財政部表示,若員工抽獎抽到的獎品或金額,應扣繳稅額超過2000元、即價值超過20010元以上,就必須先扣繳10%所得稅。
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扣繳稅額剛好2000: 扣繳稅款不超過2,000元,可否免予扣繳相關規定
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