在一般情況下，本局只會在極為例外的情況下，才會批准比在整批延期計劃下的延展期限更長的延期。 你須以書面提出這類延期申請，並解釋未能準時提交報税表的原因，以及夾附有關證明文件。 暫繳税課税年度的物業應評税值，少於或可能會少於上一年度的應評税值的90%，或者少於或可能會少於暫繳税課税年度的估計應評税值的90%。 你須在申請書內清楚填寫整個課税年度估計入息的數額。
所以說，如果交稅方式是核定徵收的話，是按收入和核定的利潤率來交的，和企業的利潤沒有直接關係。 就像建商蓋了房子，大部份會立即出售馬上賺，而不會長期出租慢慢賺。 就算預期未來獲利持續良好，也可以藉由公司上市櫃的過程，把每年想要閃躲的「營利所得」轉變為最具租稅優惠的「資本利得」。 有長期不分配盈餘情形的公司，多半是獲利情況良好的家族型企業，股權高度集中在少數家族成員手中，盈餘不分配的目的，也多是個人稅務方面的考量。
公司沒賺錢繳稅: 注意！數字背後的意義
簡單來說，書面審理不看你的成本，只看你的收入，依照你的收入乘以法定比率當作利潤，再算你應該繳多少稅。 官員提醒，諸如此案薪資類的案件，很容易從資料勾稽上發現不正常的資料，如果真的只是企業內部申報的疏失，可以在未經檢舉、未經調查人員進行調查之前，主動向國稅局更正，便可依《稅捐稽徵法》第48-1條規定免罰。 不過為避免對虧損企業落井下石，官員表示，此類案件因為沒有直接課到稅，因此漏稅罰也訂有上限，最高不得超過9萬元，最低不得少於4,500元。 比如貴公司成立的目的就是為了作為代理商，開具發票規範財務的，則可以選擇核定徵收的方式，這樣不用特意收取採購發票，降低利潤。 1.財務上，可依定期盤存制入帳，但稅務上，卻需要帳證完整的永續盤存制。
因為中國的稅種多啊，每個稅要交的基礎也不一樣，每個稅條件不一樣，稅金繳納也不一樣。 多問問內行的人，你可能會少吃很多虧，創造公司本來沒有的利潤，讓企業真正賺到錢，稅收政策用好了，可能即使賺到錢也不用交稅哦。 企業家CEO經常會看資產負債表和利潤表，尤其是利潤表中的利潤情況，通常認為企業如果是在虧損中，就根本不用交企業所得稅。 公司沒賺錢繳稅 這樣理解是不完全準確的，因為稅務利潤和會計利潤是有區別的，我們通常看的利潤表上的數字是指會計利潤，即記賬算出來的利潤，即企業所有的收入扣除所有的開支後剩餘的利潤。
公司沒賺錢繳稅: thoughts on “ 營業稅、營所稅？三分鐘看懂創業的九個重要稅務觀念！”
例如：銀行利息收入、或是補助款（有些補助款要核銷時補助單位會要求開發票，有些不需開發票，這邊是指沒有開立過發票的補助款）、出售財產增益。 公司沒賺錢繳稅 法院真正在意的是，如果A公司確實有200萬的營業收入，只是這筆收入，實際上是來自B公司，而非來自C公司。 這樣的瑕疵，是否有嚴重到足以影響稽徵作業，甚至可以排除盈虧互抵的適用？
這會影響到估算時採用的稅率，和各項扣除額的計算。 甚至可扣抵稅額因為是以「申報戶」為計算單位，所以若股東有投資其他公司並獲配股利的情形，那評估是否分配股利的決策，就會更加複雜。 若公司把盈餘分配給股東，次年度一月就必需開立「股利憑單」，股東也因為拿到股利，而必需繳交綜合所得稅。 註：由於這些更方便的功能需要整合公司申報資料，因此目前 Simpany 營所稅計算機的功能僅限 Simpany 記帳客戶使用。
公司沒賺錢繳稅: 申請的限期
可想而知作業的成本較高，也因此大多數會計師事務所，查帳的服務費都較書審申報高。 為了改善這個問題，我們希望打造一個讓大家安心發表言論、交流想法的環境，讓網路上的理性討論成為可能，藉由觀點的激盪碰撞，更加理解彼此的想法，同時也創造更有價值的公共討論，所以我們推出TNL網路沙龍這項服務。 書面審查的制度是為了人民的便利，也降低政府的查帳成本，因此設定法定比率當作計算稅額的方式，省去記帳、計算的一些成本。
- 稅務員表示，借用人頭讓公司虛報薪資，最常出現在家族企業。
- 盈餘不分配，「公司」要繳225,000元的稅金；盈餘分配，「股東」要繳893,400元的稅金。
- 書面審理是比較特別的算法，但現在反而越來越常見。
- 最後要提醒大家的是，如果你開餐廳是「獨資」或是「合夥」，在2018年以後不用再另外繳營利事業所得稅，根據《所得稅法第》71條，未來獨資、合夥的稅併在個人綜合所得稅裡面來繳。
- 但大部分企業是本月工資下月支付，所以財務部都是先計提工資，下月才發放，尤其是到年底了，會計提一年的獎金，但是還沒支付。
- 若你以法團或合夥業務形式，經營行業、專業或業務，又或某非居住於香港的人士須以你的名義課税，你須填妥利得税報税表及任何所需補充表格，並在限期內交回税務局。
官員表示，針對此種情況，仍然有裁罰的必要，依據《所得稅法》第110條規定，營利事業即便因為獎勵免稅或營業虧損，導致加計短漏報的所得額後，仍然無應納稅額，應就短漏的所得部分，依當年度適用的營所稅稅率計算，處二倍以下的罰鍰。 因為獎金只是先預提了，沒有實際支付，稅務局為避免公司利用計提費用等手段調減利潤所以會只認實際發生的費用，所以預提的50萬年終獎一旦調整出來，企業從虧損10萬變成了稅務利潤盈利40萬，15年度要交10萬企業所得稅。 通常個人獨資企業和合夥企業以及個別的有限公司，稅務局會把這類企業的企業所得稅的繳納按照核定利潤率的方式來進行。 因為中國的個人獨資企業和合夥企業千千萬，這些企業的賬務一般不健全，很難準確計算企業的真實利潤，如果用利潤來讓其交企業所得稅，這個工作難度很大。 所以稅務局通常把這類企業按照核定利潤率的方式來交稅。 請注意，這邊的出售資產的認定，是要有在「財產目錄」的「資產」才可以唷！
公司沒賺錢繳稅: 提交報税表的期限
但我還是靜靜地，聽他分享著，最近遇到的一個實際案例。 其實以一般情況來說，書審稅率都會比實際的淨利還要低，因此很多小公司會覺得用書審申報比較划算。 但國稅局也會擔心，如果公司實際賺很多，但卻藉著書審申報不查明細的特性少繳很多稅，似乎也不甚公平。 信達聯合會計師事務所所長、台灣創速加速器合夥人暨財務長、圓子夢創辦人，人稱圓夢會計師，擁有國際會計師與臺灣會計師證照，同時為國際認證理財規劃顧問CFP、經濟部中小企業處榮譽會計師，曾任中華民國會計師公會全國聯合會智庫服務委員會委員。 公平起見，政府應該會用平均值或中位數20％來訂定。 而最後政府以能力越大、責任越重的概念，來決定綜合所得稅率的設計，也就是累進稅率，即所得越高，稅率越重（見圖表1-14）。
- 這種情況，只要單據齊全，無論營業額是否高於 3000 萬，都可以選擇以查帳方式申報，因為公司實際上沒有賺錢，也就不需要繳營所稅。
- 案例一：公司2015年度實現收入1000萬，業務招待支出100萬，假如都有對應的發票，利潤表上的利潤額為虧損50萬。
- 請注意，由於每期營業稅時，我們收到的資料不包含您的所有費用（例如薪資費用是一月份所得申報才會申報），因此「其他費用」金額留空，讓大家可以估計試算。
- 而最後政府以能力越大、責任越重的概念，來決定綜合所得稅率的設計，也就是累進稅率，即所得越高，稅率越重（見圖表1-14）。
- 校長兼撞鐘，無暇兼顧帳務健全，憑證遺失或不齊全在所難免。
- 你已停止經營或會在該課税年度結束前停止經營你的行業、專業或業務，而且就該課税年度須評估的應評税利潤，少於或可能會少於上一年度應評税的利潤，或少於或可能會少於暫繳年度的評估利潤。
以一個開餐廳的老闆來說，開餐廳賺錢可能就需要繳「營利事業所得稅」（至於「營業稅」，我們另一篇再提）。 以營所稅的計算來說，的確書審申報是用「（營收＋非營收）＊書審稅率」算出所得後，代入公式計算稅額。 但是若單據不齊全，被抽查就只能用「同業利潤標準淨利率」來補稅。 加上如果剛開始沒有先把單據收集齊全，在年度申報的時候，就無法分辨應該要用查帳申報還是書審申報划算。 而計算方式是使用您「年度全部收入（營業收入與非營業收入）」去乘以「公司主要營業項目的利潤率（擴大書審純益率、所得額標準）」，就可以算出公司的所得是多少，再依照這個所得，去帶入以下算式，算出應該繳多少營所稅。 事實上，收入來源主體的不同，真正會影響的，是「營業稅」開立發票的「對象」有誤；而不會影響「所得稅」的營業收入「金額」。
公司沒賺錢繳稅: 怎麼知道公司真的有賺錢？可以從財報這兩點看出端倪
國稅局除了對A公司補徵漏報的稅額及裁處罰鍰外，同時也不准A公司認列過去年度的虧損扣除額300萬。 即便公司去年沒賺錢，報稅時仍要小心漏報罰則，中區國稅局表示，就算當年度因為虧損、享有租稅優惠，導致沒有應納稅額，如果被國稅局查獲有漏報所得，還是會依規定倍數處罰。 官員指出，最近國稅局收到虛報薪資扣繳憑單的檢舉案件，循線調查之後，發現申報憑單的源頭公司，在去年申報營所稅時，也同樣列報該筆薪資費用。 不論你是靠自己買賣賺錢、投資賺錢或是開餐廳賺錢，都應該要繳稅，只是繳稅的名義以及多寡的問題。
很多中小企業老板寧願繳這筆225,000元的稅金，這並不是為了保留資金支應公司未來的擴張，其實是因為分配後，反而要繳更多稅。 行業代號：此為「國稅局」為您挑選的「行業代號」，下方三個稅率為此行業代號所對應的稅率。 通常稅務員會參考您「營業項目前四項」，以及「負責人至國稅局領取購買證時的說明」做判斷。
公司沒賺錢繳稅: 網路沙龍—
所以這些報人頭薪資的公司，都會幫每一個人頭列報的上限，含其他不超過40.8萬的所得，這麼一來就不會影響某個人頭的稅負成本。 關於稅率，到底是用單一稅率，還是累進稅率，歷史以來有許多爭論。 所得一般的人，希望用累進稅率，可以用較低的稅率繳稅；高所得人士則希望用單一稅率，至少不會用最高的40％以上來繳稅，因為這樣幾乎把將近一半的所得都送給政府了。 另一個非常獨特的數據變化因素，也需要交給AI判讀，就是淡旺季來客數的時間因素。 美髮業的數據處理和分析，非常需要進行時間序列的分群，主因為產業的淡旺季，深受假期與季節的影響。 例如春夏炎熱，剪髮次數頻繁，秋冬則間隔較長，但到了年節前夕，又有一波高峰。
長期以靈活的身段，縱橫國際市場的台灣中小企業，，在漸漸邁入退休年紀，準備交班或作財產分配的家族型企業，所面臨的狀況就是公司淨值過高的問題。 當股東日後遇到遺產或贈與的問題時，依遺產及贈與稅法施行細則第29條(超聯結)，應以繼承開始日或贈與日，公司之「淨值」估算贈與或遺產金額。 需要減「存貨金額」的原因是因為當年度的進項，包含已經售出與尚未售出的進貨，因此需要區分出哪些屬於當年度的成本，故把當年度尚未售出的存貨金額減除。 因此將 120,000 除以書審稅率（此例為 6%），就可以推算出此公司年營業額（開立的發票）在 200 萬以內，繳不到營所稅。 當初資產是以 100 萬買入，由於資產會折舊，假設出售資產時資產的價值為 80 萬，則「售出的金額」90 萬高於「資產的價值」80 萬，會產生「出售資產的利益」10 萬，這部分的增益需要放入非營業收入中（加項）。
公司沒賺錢繳稅: 台灣迎來「365天都有影展」空前榮景，那麼，最老牌的金馬國際影展特色是什麼？
但在虧錢年度，如果沒有妥善規劃，這些虧損，就會白白浪費掉。 您公司的主要行業代號，在不知不覺中，稅務員已經明察秋毫的幫您決定好了！ 稅務員會透過觀察您公司登記的營業項目、負責人的說明、各方的資料顯示，去核定屬於您公司的「行業代號」。 行業代號與營業項目不同，可以 在這裡查看所有行業代號和對應稅率。 可想而知，這種作法是最精準的，可以得知公司到底賺多少錢、要繳多少所得稅。 但是缺點就是複雜：公司的憑證要相當齊全，所有的收支都要有相對應的單據，與金流要可以核對得起來，被調帳的機率也較高。
KID繼續表示：「家的溫暖一直是我心中非常嚮往的，結婚後，我覺得我不是只娶到太太一個人，我好像娶到一整個家，有一種賺到的感覺。」更讓KID暖心的是，岳父、岳母把他當成兒子般看待，每當KID有節目播出，二老必守在電視機前當忠實粉絲。 林男此時才說出身分證號碼，卻是查無此人，就在警方決定將人帶回時，林男才坦白自己是酒駕通緝犯的身分，並表示因為無力繳清18萬元的罰金，才會遭到通緝，因此警方將林男依法送辦。 公司沒賺錢繳稅 另外，施員今年2月就曾發文說，「反正我早就抱好年年考績不要的決心」、「我就是每年花兩萬塊買一整年的快樂，反正所長還會調整」、「我就讓他看看我能在不碰觸法律底線的狀況下，嘴巴多嗆多賤」。
公司沒賺錢繳稅: 營業稅、營所稅？三分鐘看懂創業的九個重要稅務觀念！
每個股東對於個人綜合所得稅的考量不一樣，所以股東就愈可能要求公司分配股利。 由於出售資產所開立的發票，不需要計算入公司的營業收入，因此在計算營所稅時可以減除。 因此，當企業為了賺取一筆收入，所支出的必要成本、費用或損失，由於已經不在企業的可支配範圍，就不應該成為課稅的標的。 公司沒賺錢繳稅 換句話說，在所得稅的課徵上，應該以企業的「所得淨額」作為課稅基礎。
公司沒賺錢繳稅: 財政部發行增額「111甲10期」10年期公債
如果你的收益比率遠高於法定比率，那麼就用不到書面審查的好處，還是要多繳稅。 為推廣電子報税，若小型法團和小型合夥業務將透過互聯網填報利得税報税表，税務局會批准較正常期限多兩星期的延期申請。 請到填寫利得税報税表參閱有關法團／業務使用網上報税服務所須符合的條件。 公司註冊完成拿到營業執照只意味著公司合法成立了，但是後續還有銀行開戶，稅種核定，稅務報道，購買發票等各項事情，否則公司相當於沒有完成所有流程。
如果從上帝視角來看，這個案件，誰輸誰贏，其實一點也不重要。 重要的是，我們的稅法制度，可以因為一些優秀法官的判決指引，往正確的方向前進。 在本案中，法院對於上述盈虧互抵的嚴格要件，並未加以質疑；雖然這些限制條件是否必要？ 然而，當損失與收入無法在同一個課稅年度內扣抵完畢。 也就是，在損失扣抵後，還有餘額時，此時剩餘的損失得否跨年度扣抵？
書審呢，就是以公司的「主要行業別」，抓出這個行業平均的「淨利率」，再以此淨利率去推算公司的「所得」，進而計算公司應繳的「營所稅」。 然而，很多小公司剛開始創業時，因為對於稅務不了解、也不懂得分辨哪些屬於正式的單據。 校長兼撞鐘，無暇兼顧帳務健全，憑證遺失或不齊全在所難免。 如果要求所有公司都要用查帳申報，可想而知有一定的難度，也會有公司覺得不公平：公司明明沒有賺這麼多錢，卻因為無法舉證所有憑證，而要繳很多營所稅。 有一則新聞報導指出，國稅局查獲一家公司利用職務之便，向未在公司任職支薪的親戚朋友，借用他們的身分資料，謊報公司員工薪資，逃漏營所稅達32萬。 稅務員表示，借用人頭讓公司虛報薪資，最常出現在家族企業。
公司沒賺錢繳稅: 財政部及所屬機關
稅務和會計之間的區別還有很多，比如廣告費，預提費用，員工福利費等等。 所以最終導致會計利潤和稅務利潤會有差異，尤其是財務報表中的利潤表為微虧的時候，很容易稅務利潤就變成了盈利，所以自然就產生了要交企業所得稅。 案例一：公司2015年度實現收入1000萬，業務招待支出100萬，假如都有對應的發票，利潤表上的利潤額為虧損50萬。 1.比如業務招待費，每個公司基本上多多少少都會發生招待客人的費用，公司花費了多少，會計都會根據報銷金額計入費用。
如你需提交任何其他補充表格，你需將所有已填妥的補充表格列印及簽署，並連同報税表以文本形式一併提交。 以電子紀錄形式提交報税表而將已填妥的表格匯出至XML檔案，並將XML檔案經香港政府一站通的利得税電子報税服務上載至税務局。 若你以法團或合夥業務形式，經營行業、專業或業務，又或某非居住於香港的人士須以你的名義課税，你須填妥利得税報税表及任何所需補充表格，並在限期內交回税務局。 你已停止經營或會在該課税年度結束前停止經營你的行業、專業或業務，而且就該課税年度須評估的應評税利潤，少於或可能會少於上一年度應評税的利潤，或少於或可能會少於暫繳年度的評估利潤。
公司沒賺錢繳稅: Q 1：開「公司」還是「行號」？
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